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人人好公，则天下太平；人人营私，则天下大乱。——刘鹗

应收账款的管理办法

为加强公司流动资金管理，及时回收账款，提高公司资金周转效

率，特制定本办法。

第一条公司对应收账款采取事前、事中、事后全面管理。

第二条财务部为应收账款管理部门，负责协助业务部门对主要客

户进行资信分析，核对客户的应收账款余额，向业务部门反馈客户的

欠款结算情况，督促应收账款责任部门催讨未收款项。

第三条合同签订部门为相关应收账款的直接责任部门，合同签订

人员为直接责任人，负责跟踪、催收应收账款，防止和减少坏账损失。

第四条建立客户信用档案，加强客户日常管理。

1.业务部门应在财务部门的协助下，对主要客户进行全面的资信

调查、分析和评估，建立客户信用档案，按照公司信用评级标准对客

户进行评级，并报业务副总经理审批。

2.资信调查时，应通过银行、商业合作伙伴、同行等多渠道全面

了解客户的情况，包括企业负责人、经营状况、资产状况、现金充裕

程度、以往信用记录、银行或同业信用评价、付款态度、是否有担保

品等各方面。

3.在每一次交易完成或发生其他影响客户信用的情况时，业务部

门应及时更新客户信用档案。如需调整客户信用评级，应说明理由，

报财务部和分管副总经理审批。

第五条公司对客户授信实行分级审批决定制。赊销额度在××元

以下、折扣率××以下或信用期××天的，由部门主管审批决定；赊销

额度在××元～××元、折扣率××元～××、信用期××天～××天的，

由业务副总经理审批决定；赊销额度在××元以上、折扣率××以上或

信用期超过××天的，由总经理审批决定。

第六条销售合同的签订。

1.销售合同是最重要的交易凭证，是进行应收账款追讨的根本依

据，应严格依照公司合同管理规定签订。

2.业务人员签订销售合同时应对合同的各项条款进行逐一审查核

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对。合同中应明确以下主要内容：

（1）交易条件，如品名、规格、数量、交货期限、价格、付款

方式、付款日期、担保品、运输情况、验收标准等；

（2）双方的权利义务和违约责任；

（3）合同期限；

（4）签订时间以及经办人签名，加盖合同专用章或公司印章。

3.合同的签订须经业务部门主管审核确认后盖章，金额××以上的

重大合同须报送业务副总经理或总经理审批。

第七条销售货物后，公司应即时启动应收账款监控程序：

1.发货后，责任人员应及时与客户联系，确认到货情况。

2.责任人员应根据客户以往信用状况和本次交易情况进行应收账

款安全性分析，并制定账款催收计划，报部门主管审批。

3.责任人员应按账款催收计划积极催收账款，催收时应做有理有

节有据，注意与客户保持良好的关系。每次催收的情况都要有详细的

记录，以利于进一步分析、制定回款策略，并作为客户信用档案更新

的依据。

4.责任人员应密切关注客户动向，发现客户出现非正常情况（如

客户申请破产）应及时上报，以便及早制定对策回收账款，最大限度

减少损失。

5.各部门要定期检查销货收入资金回笼情况，对没有及时回收之

货款，要登记造册，安排专人催欠。

6.财务部对到期应收账款，应当书面通知该账款责任人，由责任

人负责催讨账款，并每旬向财务部报告一