谈谈应付账款的管理.pdfVIP

子曰:“知者不惑，仁者不忧，勇者不惧。”——《论语》

谈谈应付账款的管理

今天，对应付账款的管理已成为企业加速资金周转，降低经

营风险的，重要手段使企业财务管理甚至经营理中的重点。相比

之下，对应付账款的管理则先比提级

在会计理论中，应付账款是指企业应购买材料，商品或接受

劳务供应等而发生的债务，它反映的是经济交易中“买方”“与

“卖方”之间的关系。即作为买方的企业与作为卖方的供应商之

间的关系传统观念认为，既然大多数生产要素的市场是买方市

场，只要我有购买需求，就会有专家找上门来，与供应的关系如

何并不重要，因此对应付账款不存在有意识的管理，对账和尽可

能地延缓支付货款，成为应付账款管理的重主要内容

但是在目前，流行的供应链理论看来，企业与供应商之间决非

”

“买”与“卖关系这么简单，而是一种长期的战略合作伙伴关

系。通过与供应链上游企业间的紧密联系和协同运作，充分利用

子曰:“知者不惑，仁者不忧，勇者不惧。”——《论语》

内外资源，使供应商有效地参与企业自身的产品设计，销售预测，

成本降低甚至管理运作方式的改进等方面，从而创造了一种新型

的，能够增强企业核心竞争力的商业运作模式。

加强应付账款的管理，是维护企业与供应商之间的良好合作

关系，保证企业可持续发展的重要途径。本文从管理角度出发，

谈谈如何进行应付账款的管理。

一、规范应付账款的会计核算

核算是管理基础和信息来源，错误的核算将导致错误的信息

和错误的分析结果，因此规范应付账款的会计核算至关重要。

1.“应付账款”科目的设置与核算

为了保证数据来源的统一性，减少核算级次，对供应商的核算

通常只采用“应付账款”一个一级科目，“预付账款”业务反映

在应付账款的借方（编制会计报表时需根据其余额方向进行分

类）。“应付账款”科目借方蓝字反映实际收到供应商退回多付（或

预付）的款项，借方红字反应收到供应商的材料或商品；期末借

方余额反映公司实际预付、尚未到货的款项，贷方余额反映公司

应付末负的款项。“应付账款”科目应按供应商设置明细账或按

往来单位（供应商）核算。

2.账务处理及时性要求

在采购业务发生后，财务部门应及时取得货物出入库单据

并做账务处理。在企业实际工作中，由于货物流转与单据流转力

并非完全同步进行，做账的及时性往往很难得到保证；而账务处

子曰:“知者不惑，仁者不忧，勇者不惧。”——《论语》

理不及时导致的财务信息的时间性差异，将直接影响应付账款张

玲分析的准确性。如何保证物流单据流转的及时与畅通，是企业

业务流程管理中应解决的问题。（说明：就我们公司而言，物流

单据流转的时效性还是很强的，目前为全面实施信息化管理提高

业务处理的效率和准确率，相关部门及领导正在积极努力，确保

入库环节将价格因素完全导入打单系统，使数量、单价等信息完

整的反映在入库单上，为应付账款的准确核算及核对的快速性打

好基础。）

规范应付账款的会计核算是进行应付账款账龄分析及取数的基

础

二、建立供应商基础信息档案

供应商基础信息来源渠道有三种，意是财务部门在财

务软件中录入，二是财务部门平时手工或电脑记载，三是

企业物资处采购部门手工或电脑记载。由于各部门对供应

商信息需求不同和财务软件自身的局限性，对于从前两种