新形势下事业单位财务管理的内部控制 .pdf

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一、单位内部控制概述

为了更好地适应社会发展需求，对单位财务管理实行内部控制是十分必要的O

比如：可以通过体系内部一系列改革来强化内部管理工作；通过对管理干部以及

基层工作人员的工作进行规范和控制、制定详细的工作规范准则，从而避免单位

日常的工作有触犯法律法规的行为发生。简单来，单位内部控制是指通过一系

列改革和预防措施，对其内部的工作进行调整和控制来实现目标的过程。在日常

工作中严格遵守规范准则来进行相应活动开展，应对活动中可能存在的风险因素

而进行提前的分析和预测，做好发生问题能够在第一时间进行解决的准备，减少

或者是避免风险问题的发生。与此同时，还有助于提高财务工作的速度和效率，

更好地为人民服务。

二、单位财务管理内部控制现状概述

（一）预算控制

单位在对日常工作进行财务管理的过程中，对预算进行编制、分析、核算是

一种动态转换的过程。目前我国大多数事业单位的相关制度都比较完善，并且在

进行工作时能够严格遵守这些规章制度和预算安排，能够出示具体的预算经费支

出明细，有助于经济活动的有效进行。但是经济活动由于其自身的公益性特点，

所以在对其进行预算的过程中很难形成统一的绩效评判标准，严重妨碍了后续的

绩效评价工作，再加上我国的单位预算编制是属于财务部门负责管理而决策活动

是由其他部门进行管理的，两者之间的沟通较少且立场不同，使得活动的决策和

预测不能有机地整合在一起，因此对其进行内部管控，可以有效地提高整体的工

作质量和工作效率。

（二）内部控制意识偏低

对单位的财务管理实行内部管控有助于加强其管理和合理分权，其中财务管

理意识的高低对内部控制有着直接的影响，财务管理能够确保资料的真实性、合

法性，减少或避免由于个人为谋取私利而损害国家财产情况的发生。但就目前内

部控制工作的开展和实施的情况来，单位管理人员由于对其认知程度较低，使

得管理人员对其付出的专注力不够，因此大多数员工只是把内部控制作为一项任

务来完成，而忽略了其开展的目的和作用，使得内部管控的工作流于表面。

（三）缺乏专业的人才

单位财务管理的内部控制需要具有丰富专业知识、强烈责任感的高素质人才

的支持，即需要对财务管理知识进行过系统的学习，又需要其对财务收支相关的

工作有一定的了解和认识，同时其还应该具备较高的素质、强烈的责任感和职业

道德，只有具备三个方面素质的专业人才才能在单位的财务管理中发挥最大的作

用，为单位财务管理进行有效的内部控制提供有力保障。但是在实际的工作中，

这类全方面发展的专业人才较为缺乏，社会培养的此类人才的数量较少，无法为

单位财务管理进行有效的内控提供充足的人才支持。

三、新形势下事业单位财务管理进行内控的必要性

科技的发展促进社会的发展和社会新形势的产生。新形势下的所有企事业单

位都应该在抓住新形势发展机遇的同时，从自身做起，以自身的发展推动社会新

形势的发展，这就需要单位对内部工作进行合理、有效地控制，尤其是对财务管

理进行有效地控制，将有利于其产生经济效益，促进社会GDP总量的增加，以

税务的方式参与到建设美好社会和美好中国中去。事业单位作为政府部门，更应

该肩负起建设美丽中国的责任，对内部的财务管理进行有效的内控，以保证财务

支出的每一分都用于社会的发展、提升民众的社会生活幸福感中去。

（一）单位财务支出具有复杂性

事业单位是政府重要组成部门，其职能包含城市建设的方方面面。自身的性

质和财务支出都具有较强的复杂性，针对这一形式，对单位的财务管理进行内部

管控有利于对财务收支明细进行详细的监控，有利于单位支出对民众进行公开,

提高民众对单位的信任度，有利于提升当地政府的社会形象和威信力。

（二）信息技术的发展给单位财务管理提出了新的要求

随着信息技术的发展和大数据时代的到来，技术的发展给单位财务管理的内

控提出新的要求。技术的运用为单位财务管理的内控提供多种方式和途径，提高

内控的效率和水平，促进单位整体的发展。单位性质决定了单位的收入以财政拨

款为主。对财务管理进行内控，发挥内控的作用，有利于防止滥用财政拨款的现

象发生；以内控为引导，保证财政拨款为城市的进步发展服务。

四、单位财务管理内部控制的要求

（一）多样化的财务管理内容

单位在进行工作时一般都采用提前预算的方式来确保工作顺利进行，这虽然

确保了财务管理的准确性，但也使得流程更为复杂增加了财务管理的难度。目前

我国大部分事业单位的财务部门使用的都是电