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非淡泊无以明志，非宁静无以致远。——诸葛亮
餐饮服务业账务处理流程(总
4页)
-CAL-FENGHAI.-(YICAI)-CompanyOne1
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非淡泊无以明志，非宁静无以致远。——诸葛亮
餐饮服务业账务
设置账簿：1、总账
2、现金日记账
3、银行存款日记账
4、三栏明细账（分户账）
5、材料明细账（原材料、周转材料）
6、库存商品明细账
7、固定资产明细账
8、期间费用明细账
核算过程：
一、筹集资金
（一）投入资金借：库存现金∕银行存款
贷：实收资本
（二）借入资金
1、借入时借：银行存款
贷：短期借款
2、支付利息时借：财务费用
贷：银行存款
3、还款时借：短期借款
贷：银行存款
二、准备
（一）房屋
1、自建房屋（1）购材料借：工程物资
贷：银行存款
（2）领料借：在建工程
贷：工程物资
（3）人工借：在建工程
贷：应付职工薪酬
（4）水电卫生费等借：在建工程
贷：银行存款
非淡泊无以明志，非宁静无以致远。——诸葛亮
（5）完工时借：固定资产
贷：在建工程
2、租用房屋、装修房屋
（1）发生费用时借：长期待摊费用
贷：银行存款
（2）按月、季摊销时借：管理费用
贷：长期待摊费用
（二）机器设备（空调、音响、车）
1、购入时借：固定资产
贷：银行存款
2、按月计提折旧时借：管理费用
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