审计制度全文.pdfVIP

审计制度全文

规范财务和审计工作

目录

目录4

1项目质量控制1

1.1业务承接1

1.2前后任注册会计师沟通1

1.3项目质量控制复核2

2风险评估程序3

2.1了被审计单位及其环境3

2.2了内部控制7

2.3与管理层、治理层沟通7

3控制测试程序8

3.1资金业务内部控制缺陷8

3.2销售与收款循环内部控制缺陷9

3.3其他内部控制缺陷10

4资产类11

4.1货币资金11

4.2往来款项15

4.3存货18

4.4其他流动资产22

4.5可供出售金融资产22

4.6长期股权投资23

4.7投资性房地产25

4.8固定资产25

4.9在建工程26

4.10生物资产27

4.11无形资产27

4.12研发支出28

4.13商誉30

4.14递延所得税资产（负债）30

5负债和权益类31

5.1短期借款31

5.2应交税费31

5.3预计负债32

5.4递延收益32

5.5实收资本32

5.6资本公积33

6损益类33

6.1营业收入33

6.2营业成本44

6.3销售费用44

6.4管理费用46

6.5研发费用48

6.6财务费用48

6.7政府补助49

6.8其他收益49

6.9营业外收支49

6.10所得税费用49

7其他方面49

7.1实施前期差错更正的依据不充分50

7.2实施的审计调整未获取充分、适当的审计证据50

7.3未获取会计估计变更的充分、适当的审计证据50

7.4直接利用其他事务所出具的审计报告，未执行必要的审计程序50

7.5合并范围和合并数据存在问题50

7.6经营活动现金流相关审计程序缺失51

7.7项目组的独立性52

7.8利用专家工作52

7.9期后事项54

7.10现金流预测审核假设不合理54

7.11对外担保情况55

7.12分析性程序55

7.13审计抽样55

8函证审计程序55

8.1函证的内容55

8.2执行函证程序的经验56

8.3银行函证58

8.4往来款函证61

8.5存货函证67

8.6其他科目函证68

8.7采取不同函证方式对应注意的事项69

9减值审计程序71

9.1商誉71

9.2存货86

9.3往来款项86

9.4无形资产88

9.5长期股权投资88

9.6资产减值统筹考虑88

10关联方审计程序的问题89

10.1未记录对关联方关系采取的识别程序90

10.2未充分关注和披露大额关联交易90

10.3关联交易审计程序执行不到位90

10.4对子公司的审计程序不到位91

10.5利用关联方交易操纵会计利润91

10.6识别潜在关联方92

10.7关联方资金占用92

11会计政策、会计估计变更和前期差错更正93

12资产交易行为93

12.1资产交易行为93

12.2债务重组行为93

13持续