全面预算管理的现状及困惑.pptVIP

01成本费用02工资07业务费09财务费用08管理费用04折旧费06低值易耗品摊销03福利费05修理费明细成本预算尽量与各驱动因素挂钩工资、福利人员和人均工资水平折旧费年初资产、本年新增转固资产资产结构修理费自维合理测算百元固定资产维修费代维业务总量及代维单价的变化业务费、管理费用区分明细项目进行测算财务费用平均借款余额人力资源部门生产人员数管理人员数×人均工资×人均工资上期人均工资×（1+变化率）上期人均工资×变化率＝生产成本中的工资＝管理费用中的工资具体编制时，以公司人力资源部下达的基数为准工资、福利费折旧费年初固定资产计提折旧本年新增固定资产计提折旧年初原值(计提折旧)(1-残值率)折旧年限本年新增原值(1-残值率)折旧年限期初在建工程转固金额本年投资转固金额期初在建工程转固比率本年投资转固比例××÷＋×÷×折旧费修理费一般维修费（自维）一般维修费（代维）大修理费用成新率平均固定资产原值一般维修费单价成新率成新率平均固定资产原值一般维修费单价成新率代维量一般维修费单价修理费=上年购置达到固定资产标准的本期摊销金额＋本期购置金额本期购置本期摊销比例×平均固定资产原值×比例低值易耗品摊销生产成本列支部分管理费用列支部分本期购置未达固定资产标准的低耗品＋本期购置达到固定资产标准的低耗品低值易耗品摊销动力费=平均机械/电源/空调固定资产原值×每万元固定资产耗用动力费折旧计算表上年数×变化率业务费（动力费）==水电取暖费水费用水量×用水量增长率×水费单价电费平均固定资产原值×每万元固定资产耗电量×电费单价上期单价×变化率业务费（水电取暖费）业务用品费=业务收入×占业务收入比例广告费=业务收入×占业务收入比例业务宣传费=业务收入×占业务收入比例业务费材料费（如燃煤）=数量×材料费单价上期单价×变化率材料费（其他）=数量×材料费单价上期单价×变化率材料费代办手续费01代办数量02业务部门提供03×04代办标准05代办业务收入06业务部门提供07×08代办标准09公司财务部门制定10公司财务部门制定11业务费（代办手续费）12价值创造评价机制关注单项成本指标关注工序总成本价值创造评价机制倡导低成本倡导价值创造推进滚动预算管理。长效价值管理评价体系。全面预算管理的组织体系股东大会：审议、批准公司年度预算预算管理决策层机构：公司预算委员会成员：对预算管理负有责任的公司领导职能：审定、签发预算管理制度；提出公司预算管理发展方向及改进要求；确定年度预算编制的重大前提条件和年度生产经营目标；审核公司年度预算；听取预算执行情况和预算管理工作进展的汇报，作出预算管理改进和完善等决定；预算评价和激励。预算管理职能部门机构：公司预算办公室及预算归口管理部门成员：对预算负有专业管理职责的部门公司设立预算办公室，是公司预算管理的总归口部门和责任单位，其常设机构为成本管理处，负责预算管理的日常事务。预算归口管理部门是专业预算管理部门，负责对分预算和专项预算的审核、编制和报批以及执行、控制和改进，定期向预算办公室提交预算执行情况分析报告。公司预算办公室职能：*根据公司预算管理决策层的要求，具体组织公司年度预算、滚动预算编制等日常事务。01监督分预算和专项预算的执行情况，对各预算执行单位进行评价和考核。02定期向公司提交预算总体执行情况分析报告和预算考核结果，反映各部门意见和建议。03负责审核预算指标调整或追加申请并提出处理意见。在年度预算前提条件发生重大变化时，提出年度预算调整方案。04根据公司业务流程和管理流程的变化提出预算流程调整及完善方案。05预算管理责任部门*成员：是预算管理的执行层，由公司各业务单位和职能部门组成职能：将预算指标具体落实到生产经营和管理中，实现预算管理与其它基础管理的有机结合；提供预算管理所需的各种实绩的反馈，为预算管理职能部门进行预算编制、预算跟踪提供基础数据全面预算管理的基本框架全面预算管理的整体架构强调战略预算概念，推进滚动预算（季度、年度）；突出预算的资源优化配置功能。预算的财务维度突出价值贡献视角；业务预算面向流程、反映价值创造；公司价值最大化公