旗天科技：最近一年的财务报告及其审计报告以及最近一期的财务报告.docx

旗天科技集团股份有限公司审计报告及财务报表

二○二三年度

旗天科技集团股份有限公司

审计报告及财务报表

（2023年01月01日至2023年12月31日止）

目录页次

一、审计报告1-6

二、财务报表

合并资产负债表和母公司资产负债表1-4

合并利润表和母公司利润表5-6

合并现金流量表和母公司现金流量表7-8

合并所有者权益变动表和母公司所有者权益变动表9-12

财务报表附注1-104

旗天科技集团股份有限公司全体股东：、

旗天科技集团股份有限公司全体股东：

、审计意见

我们审计了旗天科技集团股份有限公司（以下简称旗天科技）财务报表，包括2023年12月31日的合并及母公司资产负债表，2023年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了旗天科技2023年12月31日的合并及母公司财务状况以及2023年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于旗天科技，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

审计报告

关键审计事项

关键审计事项

该事项在审计中是如何应对的

（一）收入确认

2023年度，旗天科技确认的营业收入为人民币974,893,802元。

旗天科技主营业务为数字生活营销业务、银行卡商品邮购分期等。本年的业务收入金额详见“附注五（三十五）”；与收入相关的会计政策和会计估计详见“附注三（二十

由于收入是旗天科技的关键绩效指标之一，且其涉及复杂的信息技术系统和管理层判断，使得收入存在可能被操控以达到目标或预期水平的固有风险，我们将旗天科技的收入确认识别为关键审计事项。

（1）了解和评价管理层与收入确认相关的关键内部控制的设计和运行有效性；

）获取主要客户销售合同及服务协议，对合同及协议进行“五步法”分析，判断履约义务构成和控制权转移时点，并考虑公司收入确认的会计政策以及收入确认时点是否符合协议条款及企业会计准则的要求；

3）区别经营销售类别及结合业务板块、行业发展和公司实际情况，执行分析性复核程序，判断销售收入、成本和毛利率变动的合理性；

4）选取样本，检查与收入确认相关的支持性文件，包括销售合同、销售订单、销售发票、物流单据、对账单据等，判断收入确认的真实性及销售记录的准确性；

5）针对资产负债表日前后记录的交易执行截止性测试，检查收入是否记录在恰当的会计期间；

6）在抽样的基础上，对本年度交易额以及应收账款、合同负债余额实施函证程序，对未回函部分实施了替代测试程序；

）复核合并财务报表附注中有关营业收入的披露。

审计报告第

审计报告第3页

（二）商誉的减值

于2023年12月31日，旗天科技合并财务报表中列报的商誉账面价值为人民币175,825,449.54元。其中，商誉原值为2,908,232,090.85元，本期计提减值准备425,922,902.52元，累计计提减值准备2,732,406,641.31元。

根据企业会计准则的规定，管理层须至少每年对商誉进行减值测试。商誉减值测试以包含商誉的资产组的可收回金额为基础，资产组的可收回金额按照资产组的预计未来现金流量的现值与资产组的公允价值减去处置费用后的净额两者之间较高者确定。在确定可收回金额时，管理层聘请外部评估师进行评估。

由于商誉减值测试过程涉及管理层的重大判断和估计，该等判断和估计受管理层对未来