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企业内部审计工作计划（精选5篇）

企业内部审计工作计划篇1

一、完善审计内控制度,促进集团内控管健全与完善

⑴首先完善集团公司内审制度，做到审计工作有据可依，根据审计业务类

型，准备建立《集团公司内部控制制度审计办法》、《集团公司预算执行情况审计

办法》、《集团公司合同管审计办法》三项内审制度。

⑵内控制度是指公司为实现经营目标，保障资产完整、保证会计信息真实、

促进经济活动健康有序进行而制定的一种内部协调、组织、制约、检查的控制系

统，20xx年内审工作应该建立在公司内部控制的基础上，对其执行情况进行检查与

评价，主要是评价内控是否健全、有效，可依赖程度如何;评价在其内控制度健

全、有效、可依赖的前提下，在运行中是否得到认真的贯彻和执行，是否有利于公

司的经营活动、促进公司的发展等，以便及时发现管中的薄弱环节，从而确定审

计重点，提高审计工作效率，保证审计工作质量，有针对性的提出审计意见，促进

下属企业健全和完善内控制度，保证其经营活动正常运行。

⑶通过预算审计促进预算管思想观念转变。目前公司费用开支的相关制度

尚未健全，部分单位即以预算作为费用开支的标准(而非以费用制度为预算标准)，

因此，费用开支丧失了计划性，部分项目突破预算范围。审计将配合财务等相关部

门，建立与健全各项费用管办法，制定相关费用开支标准，同时使之成为预算编

制指引、规范性文件。

二、以经营业绩审计为中心，结合经济责任审计。

内部审计必须以公司经营业绩审计为中心，主要是对下属企业的每半年度经营

业绩(预算执行)审计，通过经营业绩审计不仅要查错防弊，及时发现问题并予以纠

正，逐步实现由发现型向预防型的转变，更重要的是要找出影响业绩提高的主要因

素，分析原因，抓住关键，提出建议和意见，进而促进下属企业加强经营管，提

高经济效益。

在开展经营业绩审计时，内部审计应注意的问题是：经营业绩审计一定要与经

济责任审计以及其他专项审计相结合，经济责任审计也就是对下属企业经营者年度

或任期内的经营目标、经营任务完成情况以及真实性进行审计。集团公司不仅要加

强离任审计，还应搞好任中审计，注重对下属企业领导干部任中经营绩效的评价。

⑴对下属企业经营业绩审计(年度审计、半年度审计)：

通过对下属企业20xx年度经营业绩审计，出具审计报告，提交集团公司考核小

组，作为对各下属企业考核的依据。

通过对20xx年的半年度预算执行审计，发现预算执行过程与内控管中存在问

题，敦促其纠正问题、执行集团经营政策、落实经营管措施，围绕集团年度经营

目标提高经营效益。

⑵结合经营开展经营专项审计，促进内控制度贯彻与执行

①收入合同审计

集团实行资金集中管，各企业的收入应全部纳入预算管，并入账核算，禁

设小金库，因此，对下属企业的各项收入项目是否纳入预算管，收入金额全部入

账，以及收入内控是否健全、有效进行审计。

②在各项成本费用支出进行跟踪审计

集团公司与下属企业签订经营责任书，但主营业务成本并不纳入业绩考核，并

在ERP中实行预算控制，因此，对下属企业的主营业务成本的开支范围、标准、原

始票据合法性进行审计，以确定下属企业各项成本费用支出的真实、合法性。

③工程项目的竣工结算审计

近年来集团公司不断有一些修缮工程竣工结算，工程竣工结算均聘请具有资级

的工程造价资质的咨询公司审计，因此，主要是对工程招标、合同签订、竣工验

收、付款进行审计。

三、依照“审后要追究、审后要整改、审后要运用”的原则，建立审计结果落

实反馈制度，加强对审计意见落实情况的跟踪，并定期组织开展审计成果运用执行

情况的检查。

1、对下发整改通知责令限期整改的下属企业，要及时进行回访，监督审计意

见的落实，使企业存在的问题逐渐减少，同样的问题不重复出现，从而达到查违纠

偏、防范未然、强化管、规避风险的目的。

2、与集团公司各职能部门，尤其是财务部要进一步加强合作与工作沟通，将

审计部掌握的相关信息及时通报，避免管