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口腔门诊部财务管理制度(2024版)

口腔门诊部财务管理制度（2024版）

第一章总则

第一条为了加强口腔门诊部的财务管理，规范财务行为，保障财务安全，提高经营效益，根据《中华人民共和国会计法》、《企业财务通则》等法律法规，结合本门诊部实际情况，制定本制度。

第二条本制度适用于本口腔门诊部及其所属各部门的财务管理活动。

第三条本制度所称财务管理，是指门诊部在经营活动中，对财务活动进行预测、决策、计划、组织、控制和监督等一系列管理活动。

第二章财务管理体制

第四条门诊部实行总经理负责制，总经理对财务管理工作负总责。财务管理部门在总经理领导下，负责具体的财务管理活动。

第五条财务管理部门设财务经理一名，负责财务管理部门的日常工作。财务经理应具备相应的财务管理经验和专业素质。

第六条财务管理部门设会计、出纳、审计等岗位，各岗位人员应具备相应的专业素质和职业道德。

第七条财务管理部门应建立健全内部管理制度，明确各岗位的职责和权限，确保财务活动的合规、安全、有效。

第三章财务预算管理

第八条门诊部实行财务预算管理，预算内容包括收入、支出、成本、利润等。

第九条财务预算的编制应遵循以下原则：

1.实事求是，确保预算数据的真实性、准确性；

2.全面预算，涵盖门诊部所有财务活动；

3.科学合理，充分考虑市场变化、政策调整等因素；

4.突出重点，关注成本控制和利润增长。

第十条财务预算的编制程序：

1.财务管理部门根据上年度财务预算执行情况、本年度经营目标，编制年度财务预算草案；

2.各部门根据年度财务预算草案，提出本部门预算建议；

3.财务管理部门汇总各部门预算建议，形成财务预算草案；

4.总经理审批财务预算草案，报董事会备案。

第十一条财务预算的执行与监督：

1.财务管理部门负责财务预算的执行，对预算执行情况进行定期分析；

2.各部门应按照财务预算执行，严格控制成本支出；

3.财务管理部门对预算执行情况进行监督，对违反预算规定的行为进行纠正。

第四章财务核算管理

第十二条财务核算应遵循以下原则：

1.实事求是，确保核算数据的真实性、准确性；

2.及时性，确保核算数据反映门诊部财务状况；

3.规范性，遵循国家财务会计制度规定。

第十三条财务核算内容：

1.资产负债表：反映门诊部在某一特定时点的财务状况；

2.利润表：反映门诊部在一定时期内的经营成果；

3.现金流量表：反映门诊部在一定时期内的现金流入和流出情况。

第十四条财务核算程序：

1.会计人员根据原始凭证，编制记账凭证；

2.记账凭证经财务经理审核后，进行账务处理；

3.财务管理部门定期对账务进行核对，确保账务准确无误；

4.财务管理部门定期编制财务报表，报总经理审批。

第五章财务报告与分析

第十五条财务报告应遵循以下原则：

1.真实性：报告数据真实反映门诊部财务状况；

2.完整性：报告内容全面，涵盖所有财务活动；

3.时效性：报告及时反映门诊部财务变化。

第十六条财务

1.年度财务包括资产负债表、利润表、现金流量表等；

2.月度财务包括财务报表、财务分析等；

3.专项财务针对特定问题进行的财务分析报告。

第十七条财务分析：

1.对财务报表进行横向、纵向分析，了解门诊部财务状况；

2.对成本费用进行深入分析，找出成本控制的关键环节；

3.对利润来源进行分析，优化经营策略。

第六章财务风险管理

第十八条门诊部应建立健全财务风险管理体系，包括风险评估、风险控制、风险监测等。

第十九条风险评估：

1.对市场风险、信用风险、操作风险等进行评估；

2.分析风险的可能性和影响程度，确定风险等级。

第二十条风险控制：

1.制定风险控制策略，降低风险发生的可能性；

2.建立风险预警机制，及时发现风险；

3.采取风险分散、风险转移等措施，降低风险影响。

第二十一条风险监测：

1.对财务活动进行实时监测，了解风险变化；

2.对风险控制措施进行评估，确保其有效性。

第七章财务人员管理

第二十二条财务人员应具备以下条件：

1.具备相应的财务专业知识和技能；

2.遵守职业道德，诚实守信；

3.具备良好的沟通能力和团队合作精神。

第二十三条财务人员招聘与培训：

1.招聘财务人员，应严格按照招聘程序进行；

2.对新入职财务人员进行业务培训，确保其熟悉工作；

3.定期对财务人员进行业务考核，提升其业务水平。

第二十四条财务人员考核与激励：

1.对财务人员进行年度考核，评估其工作表现；

2.对表现优秀的财务人员给予奖励；

3.对违反财务纪律的财务人员，给予相应的处罚。

第八章附则

第二十五条本制度自发布之日起实施。

第二十六条本制度的解释权归门诊部所有。

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