商业银行经营风险与内部控制.pptVIP

商业银行的内部控制是银行风险管理的重要环节含义商业银行为了实现其经营目标，保护资产的安全完整，保证会计信息资料的正确可靠，确保经营方针的贯彻执行，保证经营活动的经济性、效率性和效果性而在银行内部采取的自我约束、自我控制的一系列方法、手续与措施的总称。0102第二节内部控制风险发生前，以最低成本控制风险。风险发生后，以最少损失确保盈利。内部控制的目标防范经营风险保证资产安全、会计记录的完整和真实,及经营环节的规范。为实现经营目标和经营效益提供合理保证具体而言商业银行全部的经营活动商业银行内部控制的客体银行业务部门：建立和健全有效的内部控制是银行董事会和高级管理层的基本职责内审部门：独立评价内部控制的完善程度、有效性和效率中央银行：督促和监管商业银行建立有效的内控制度外部审计：独立评估银行的内控制度、及对内部审计的有效性作出评估。商业银行内部控制的主体二、内部控制建设应遵循的原则有效性原则各种内部控制制度包括最高决策层所制定的业务规章和发布的指令，必须符合国家和监管部门的规章．必须具有高度的权威性，必须真正落到实处，成为所有员工严格遵守的行动指南；执行内控制度不能存在任何例外，任何人（包括董事长、总经理）不得拥有超越制度或违反规章的权力。内部控制的核心是有效防范各种风险．为了使各种风险控制在许可的范围之内，建立内部控制必须以审慎经营为出发点，要充分考虑到业务过程中各个环节可能存在的风险，容易发生的问题．设立适当的操作程序和控制步骤来避免和减少风险，并且设定在风险发生时要采取哪些措施来进行补救。审慎性原则1内部控制必须渗透到金融机构的各项业务过程和各个操作环节，覆盖所有的部门和岗位，不能留有任何死角和空白，做到无所不控。全面性原则2指内部控制的建立和改善要跟上业务和形势发展的需要开设新的业务机构或开办新的业务种类，必须树立“内控先行”的思想．首先建章立制，采取有效的控制措施，即使在金融创新的领域，也不能因为法律没有规定或监管当局没有要求而不采取必要的控制措施。及时性原则1独立性原则内部控制的检查、评价部门必须独立于内部控制的建立和执行部门，直接的操作人员和直接的控制人员必须适当分开，并向不同的管理人员报告工作；在存在管理人员职责交叉的情况下，要为负责控制的人员提供可以直接向最高管理层报告的渠道。2它包括：健全的公司治理结构；有效的组织结构；银行的内控文化；员工的责任和职业操守。02内部环境是整个内部控制系统的基石，它是指银行机构要建立完善的公司治理结构，使各层次工作人员了解内部控制的重要性及自身在内部控制过程中的作用，并形成银行内部控制文化01内部控制环境四、商业银行内部控制要素（二）风险认定与评估银行面临着自内部和外部的不同风险，银行机构必须能够认定影响银行实现其目标的重大风险，并对之进行持续监控（三）统一、有效的控制程序不相容职务的分离不相容职务分离的核心是“内部牵制”接近资产或记录的控制严格保护银行的各类实物资产、记录和有关的数据信息，只有经授权的职员才可以接触它们。设计和使用文件与记录控制设计一系列业务规则和会计凭证，并作为银行保持高效率经营和高质量信息传递的手段。会计控制（四）可靠和高效的信息及沟通?商业银行应识别其内部和外部的风险相关方，考虑他们的要求和目标，建立与这些相关方进行信息交流的机制，确保：????（一）董事会和高级管理层能够及时了解业务信息、管理信息以及其他重要风险信息；????（二）所有员工充分了解相关信息、遵守涉及其责任和义务的政策、程序；????（三）险情、事故发生时，相关信息能得到及时报告和有效沟通；????（四）及时、真实、完整地向监管机构和外界报告、披露相关信息；????（五）国内外经济、金融动态信息的取得和处理，并及时把与企业既定经营目标有关的信息提供给各级管理层。完善监督与纠正制度由于银行的经营环境和内部管理的变化，可能会导致某些内部控制环节的失效。因此，必须不断评估和检查内部控制的运行环境，及时发现问题并加以解决。建立内部审计机构是这种反馈控制的一种安排。银行机构应当由独立、受过良好训练并具有合格工作能力的人员对内部控制制度进行有效而全面的内部审计，内部审计部门应直接向董事会及其审计委员会和高级管理层报告。五、内部控制的方法银行风险控制法------风险发生之前分散风险商业银行通过调整其资产结构或资本结构等手段来分散其承受的风险金融工具组合多样化资产负债期限多样化地区分布分散多样化抑制风险考虑到风险事件的存在与发生的可能性,主动放弃和拒绝实施某项可能导致风险损失的方案人民币升值对国际结算业务的影响

国际结算业务是我国商业银行的一项重要