内资企业所得税纳税评估指标.pptVIP

无形资产摊销01数据来源：《纳税申报表》02分析依据：无形资产摊销总额-无形资产摊销扣除限额=纳税调整增加额03费用类指标递延资产摊销01数据来源：取自《纳税申报表》02分析依据：递延资产摊销总额-递延资产摊销扣除限额=纳税调整增加额03费用类指标01赞助支出03分析依据：赞助支出总额×100%=纳税调整增加额02数据来源：取自《纳税申报表》费用类指标财产损失扣除限额01数据来源：取自《纳税申报表》。02分析依据：实际财产损失金额是否小于或等于财产损失准予税前扣除审批金额。03费用类指标研究开发费用加计扣除数据来源：审核审批文书分析依据：审核是否超过10%；加计扣除是否审核010203费用类指标1数据来源：取自《纳税申报表》；审批文书2分析依据：坏账损失列支金额—坏账损失税前扣除审批金额=坏账损失调整额。费用类指标坏账损失扣除限额总机构管理费扣除限额01数据来源：取自《纳税申报表》02分析依据：总机构管理费列支金额小于或等于总机构管理费税务审批准予税前扣除金额03费用类指标04030102本期提取的坏账准备金扣除限额数据来源：取自《纳税申报表》分析依据：坏账准备金扣除限额=（期末应收账款余额-期初应收账款余额）×5‰+本期实际发生的坏账-本期已收回核销的坏账坏账准备金-坏账准备金扣除限额=纳税调整增加额费用类指标分析依据：主营业务利润变动率=（评估期主营业务利润-基期主营业务利润）/基期主营业务利润×100%数据来源：取自《利润表》主营业务利润变动率利润类指标分析依据：主营业务利润率=（评估期主营业务利润/评估期主营业务收入）×100%数据来源：取自《利润表》《纳税申报表》主营业务利润率利润类指标01弥补亏损扣除限额02数据来源：《纳税申报表》03分析依据：应纳税所得额=评估期申报应弥补亏损额利润类指标营业外收支净额变动率数据来源：取自《利润表》分析依据：营业外收支净额变动率=（评估期营业外收支净额-基期营业外收支净额）/基期营业外收支净额×100%利润类指标存货周转率数据来源：《纳税申报表》《资产负债表》分析依据：存货周转率=主营业务成本/[（期初存货+期末存货）/2]×100%资产类指标分析依据：固定资产综合折旧率=折旧总额/原值总额×100%数据来源：《纳税申报表》固定资产综合折旧率资产类指标所得税税收负担率01数据来源：《纳税申报表》02分析依据：所得税税收负担率=评估期应纳所得税额/评估期利润总额×100%03综合类指标数据来源：《纳税申报表》《利润表》分析依据：主营业务利润税收负担率=评估期应纳所得税额/评估期主营业务利润×100%主营业务利润税收负担率综合类指标STEP1STEP2STEP3应纳税所得额变动率数据来源：《纳税申报表》分析依据：应纳税所得额变动率=（评估期应纳税所得额-基期应纳税所得额）/基期应纳税所得额×100%综合类指标所得税贡献率01数据来源：《纳税申报表》02分析依据：所得税贡献率=评估期应纳所得税额/评估期主营业务收入×100%03综合类指标所得税贡献变动率数据来源：《纳税申报表》分析依据：所得税贡献变动率=（评估期所得税贡献率-基期所得税贡献率）/基期所得税贡献率×100%020301综合类指标231所得税负担变动率数据来源：《纳税申报表》分析依据：所得税负担变动率=（评估期所得税负担率-基期所得税负担率）/基期所得税负担率×100%综合类指标5‰+本期实际发生的坏账—本期收回已核销的坏账。本年增提的坏账准备金—本年增提的坏账准备金准予税前扣除限额5‰+本期实际发生的坏账—本期收回已核销的坏账。本年增提的坏账准备金—本年增提的坏账准备金准予税前扣除限额5‰+本期实际发生的坏账—本期收回已核销的坏账。本年增提的坏账准备金—本年增提的坏账准备金准予税前扣除限额5‰+本期实际发生的坏账—本期收回已核销的坏账。本年增提的坏账准备金—本年增提的坏账准备金准予税前扣除限额5‰+本期实际发生的坏账—本期收回已核销的坏账。本年增提的坏账准备金—本年增提的坏账准备金准予税前扣除限额5‰+本期实际发生的坏账—本期收回已