Y公司应收账款内控优化研究.pdf

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摘要I

ABSTRACTIII

第一章绪论1

1.1研究背景及意义1

1.1.1研究背景1

1.1.2研究意义2

1.2国内外研究现状及述评2

1.2.1国外研究现状2

1.2.2国内研究现状3

1.2.3国内外文献述评5

1.3研究内容与方法6

1.3.1研究目标6

1.3.2研究内容6

1.3.3研究方法7

1.3.4技术路线7

1.4可能的创新点7

第二章相关概念概述及理论依据9

2.1应收账款相关概念及主要评价指标9

2.2应收账款内控相关理论概述9

2.2.1COSO内部控制框架理论9

2.2.2应收账款内部控制的目标10

2.2.3应收账款内部控制的原则10

2.2.4应收账款内部控制的关键控制点11

2.2.5应收账款全面管理理论11

Y13

第三章公司应收账款内控现状

3.1Y公司概况13

3.1.1Y公司简介13

3.1.2Y公司所处行业背景13

i

Y公司应收账款内控优化研究

3.2Y公司应收账款现状14

3.2.1应收账款占营业收入比重变动分析15

3.2.2应收账款占流动资产比重变动分析15

3.2.3应收账款周转情况分析16

3.2.4应收账款账龄分析17

3.2.5Y公司应收账款客户现状19

3.3Y公司应收账款内控现状21

3.3.1Y公司目前的应收账款内控制度21

3.3.2Y公司应收账款内控制度执行情况分析23

第四章Y公司应收账款内控中的问题及原因分析27

4.1Y公司应收账款内部控制中存在的问题27

4.1.1应收账款事前阶段内控中存在的问题27

4.1.2应收账款事中阶段内控中存在的问题28

4.1.3应收账款事后阶段内控中存在的问题28

4.2Y公司应收账款内控中的问题的原因分析30

4.2.1Y公司内控环境不完善30

4.2.2缺少科学的风险评估体系31

4.2.3缺乏有效应收账款追收控制活动31

4.2.4信息沟通渠道不畅通32

4.2.5内部控制监督不力32

4.3应收账款内控不力在实际案例中的体现32

第五章Y公司应收账款内控优化对策35

5.1Y公司应收账款事前阶段内控优化对策35

5.1.1信用管理体系优化35

5.1.2合同签订流程优化38

5.2Y公司应收账款事中阶段内控优化对策38

5.2.1完善应收账款日常监管39

5.2.2完善应收账款回款跟踪机制39

5.3Y公司应收账款事后阶段优化对策40

5.3.1完善催收制度40

5.3.2完善相关部门绩效考核制度41

ii

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5.3.3提升人才素质水平42

5.4Y公司应收账款内控优化保障措施42

5.4.1加强风控管理意识42

5.4.2设立内控监督部门43

5.