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地税局纳税服务类试卷及答案

一、选择题（每题2分，共40分）

1.以下哪项不是税收的基本特征？（）

A.强制性

B.无偿性

C.平等性

D.固定性

答案：C

2.纳税人办理税务登记的时限是自领取营业执照之日起（）日内。

A.10

B.15

C.30

D.60

答案：C

3.以下哪种情况下，纳税人可以申请退还税款？（）

A.纳税人申报的应纳税额少于实际应纳税额

B.纳税人申报的应纳税额多于实际应纳税额

C.纳税人申报的应纳税额等于实际应纳税额

D.纳税人未申报应纳税额

答案：B

4.以下哪种情况下，纳税人需要办理变更税务登记？（）

A.变更公司名称

B.变更公司地址

C.变更公司经营范围

D.A、B、C均正确

答案：D

5.以下哪个税种属于增值税的税目？（）

A.增值税普通发票

B.增值税专用发票

C.增值税纳税申报表

D.增值税发票管理系统

答案：B

6.以下哪种情况下，纳税人可以申请延期申报？（）

A.纳税人因不可抗力因素导致无法按时申报

B.纳税人因财务原因导致无法按时申报

C.纳税人因其他原因导致无法按时申报

D.A、B、C均正确

答案：A

7.以下哪种情况不属于偷税行为？（）

A.隐瞒应纳税额

B.虚假申报

C.欠税

D.逃避税务机关检查

答案：C

8.以下哪种情况下，纳税人需要办理注销税务登记？（）

A.公司破产

B.公司注销

C.公司迁移

D.A、B、C均正确

答案：D

9.以下哪个税种属于地方税？（）

A.增值税

B.营业税

C.消费税

D.企业所得税

答案：B

10.以下哪种情况下，纳税人需要办理税务登记？（）

A.企业设立

B.企业分立

C.企业合并

D.A、B、C均正确

答案：D

二、判断题（每题2分，共20分）

1.纳税人办理税务登记后，税务机关应当在30日内发放税务登记证。（）

答案：正确

2.纳税人未按照规定期限办理税务登记的，税务机关可以处2000元以上1万元以下的罚款。（）

答案：正确

3.纳税人办理税务登记时，应当提供营业执照、组织机构代码证、法定代表人身份证等材料。（）

答案：正确

4.纳税人未按照规定期限办理变更税务登记的，税务机关可以处2000元以上2万元以下的罚款。（）

答案：错误（应为1万元以上3万元以下）

5.纳税人欠缴税款，税务机关可以采取强制执行措施。（）

答案：正确

6.纳税人办理税务登记时，应当同时办理税务申报。（）

答案：错误（税务申报应当在税务登记后进行）

7.纳税人办理税务登记后，可以在全国范围内通用税务登记证。（）

答案：错误（税务登记证仅在登记地有效）

8.纳税人未按照规定期限办理注销税务登记的，税务机关可以处2000元以上2万元以下的罚款。（）

答案：正确

9.纳税人办理税务登记时，应当同时办理社会保险登记。（）

答案：错误（社会保险登记与税务登记属于不同部门办理）

10.纳税人办理税务登记后，税务机关应当在30日内进行税务检查。（）

答案：错误（税务检查无固定时间限制）

三、案例分析题（每题20分，共40分）

1.某企业成立于2019年，2020年开始生产经营。企业在2021年1月办理了税务登记，并在同年2月进行了税务申报。请根据以下情况，回答问题：

（1）该企业办理税务登记的时限是否符合规定？（5分）

答案：符合规定。根据《税收征收管理法》规定，纳税人自领取营业执照之日起30日内，应当向税务机关办理税务登记。

（2）该企业办理税务申报的时限是否符合规定？（5分）

答案：符合规定。根据《税收征收管理法》规定，纳税人应当在纳税义务发生之日起15日内办理税务申报。

（3）该企业未在办理税务登记时同时办理社会保险登记，是否需要承担法律责任？（5分）

答案：不需要承担法律责任。根据《社会保险法》规定，社会保险登记与税务登记属于不同部门办理，企业未同时办理社会保险登记不承担法律责任。

（4）假设该企业在2021年3月因故未能按时申报税款，是否可以申请延期申报？（5分）

答案：可以申请延期申报。根据《税收征收管理法》规定，纳税人因不可抗力因素导致无法按时申报的，可以申请延期申报。

2.某企业因经营不善，于2021年6月申请破产。企业在破产前欠缴税款10万元。请根据以下情况，回答问题：

（1）该企业是否需要办理注销税务登记？（5分）

答案：需要办理注销税务登记。根据《税收征收管理法》规定，纳税人注销税务登记的，应当在注销前向税务机关办理注销税务登记。

（2）该企业欠缴税款是否可以免除？（5分）

答案：不可以免除。根据《税收征收管理法》规定，纳税人欠缴税款的，税务机关可以采取强制执行措施，直至税款全部清偿。

（3）假