税收流失原因及完善建议9200字.pdf

税收流失原因及完善对策研究

1前言1

1.1研究背景及意义1

1.2国内外研究现状2

1.3本文研究思路和结构4

2.税收流失分析5

2.1税收流失环节分析5

2.2税收流失行业分析5

2.3税收流失地区分析6

2.4税收流失结论6

3税收流失原因分析6

3.1纳税主体不确定6

3.2纳税服务体系不完善7

3.3相关法律法规滞后8

4对策分析8

4.1完善相关法律法规8

4.2建立互联互通的协查系统9

4.3提高纳税意识10

4.4提高仑内税月艮务10

5结论11

参考文献12

1前言

1.1研究背景及意义

电子商务是指主要在互联网在线上的消模式，主要包括三种模式:企业

对企业(B2B)、企业对消者(B2C)和消者对消者(C2C)O近年来，随着手

机、大数据等的兴起和快速发展，线上交易越来越普及，以及公民生活条件,

1

物质水平的提高，电子商务也取得了巨大的发展。以阿里巴巴为例。2020年

11月11日,交易量就突破498,2亿元及实时物流订单量已超过2.25亿订单约

占总量的前提下，是2010年中国的，即近9000倍。因此，对电商企业征税，并

按照法律制定标准，并且实施相关标准变得越来越重要。2018年8月31日，

全国人民代表大会常务委员会通过了《电子商务法》。电子商务经营者应当依

法对市场主体进行登记。在此基础上，在电子商务平台上从事相关生产经营

活动的经营者，应当依法履行纳税义务。增值税纳税义务，对于线下卖家和卖

家对电子商务平台基本上是相同的，根据自身需求，卖家选择支付增值税和个

人所得税,公司所得税。12月10日，国家税务总局发布招标公告，要求在2020

年前升级和改进电子商务税务数据分析的应用，以及运营和运营维护项目。

建立电商企业税收征管制度。本文将重点介绍现有的网上企业税收建议，为

降低电商企业税收流失率，保障税收公平提供相关参考。

1.2国内外研究现状

我国电商发展非常迅速，每一年的销售额都创造新高，但另一方面，我

国纳税体系和相关的法律体系亟待健全与完善，电子商务税收监管难度大，

税收流失问题严重。基于营造公平的社会环境，如何监管日益发展的电子商

务也是现下重要的议题。

1.2.1国外研究现状

国外电商行业率先发展，对于电商征税相关问题讨论也早于我国。美国

电子商务活动主体为B2B,形成大公司电子化应用主体的形式。美国政府对

此发展给予高度重视，从基础设施，税收政策引导，市场环境等方面加以推

动。早在1993年美国政府就做出行动，将互联网发展提升为国家战略。制定

专门的电子商务法律，成立专门机构对电子商务征税调查分析，多次减免缴

税或延长免税期限。

DanJerkerB.Svantesson在相关论文中提至0,在税收方面，地理距离对于

跨境电子商务征税的重要意义。可以依赖大数据地理位置识别作为遵守税法

的手段。

2

ZLin在论文中提到在大数据背景下互联网+的发展带来了重大机遇和

征管模式挑战现在的纳税申报和电子商务征管造成税收损失。应从各个方面

发展提高税收征管水平。

BKYapar等人在论文中认为，电子商务的发展需要寻求解决税收问题的

国家达成协议或合作，在此背景下越来越多的企业和消者愿意进入电子商

务市场，电子商务发展也会走上积极道路。

1.2.2国内研究现状

我国对于电商征税问题的研究，随着技术提高方法多样，主要采用了规

范分析，比较研究，文献综述等多种方法，包含不限于法律法规的制定完善,

纳什均衡模型的应用，借鉴多个国家多个举措等等多方面。充分体现了对于

电商行业的多角度分析。在中国知网，关于电商征税的相关论文较多，体现

了对于电商行业税收监管的重视。对于电商征税欧美发达国家研究时间早于

我国，2010年随着天猫等网购平台兴起，对于电商的研究也日渐增多。由最

初的是否征税，征税依据的法律法规，电商征税的复杂性等方面的讨论渐渐

过渡到电商行业的法律法规建立与完善，合理规划引