全面预算管理系统-摘抄.pptVIP

固定预算预算期内某一固定业务活动水平为基础，来确定相应预算指标的预算编制方法。一般情况下，对于不随业务量变化而增减的固定成本（折旧费、保险费）项目预算，可以采用固定预算法项目单位1季度2季度3季度4季度全年A产品销量吨100120150130500销售单价万元11111销售收入万元1001201501305001季度现金收入万元80201002季度现金收入万元96241203季度现金收入万元120301504季度现金收入万元104104现金收入合计万元801161441344742005年产品销售预算表弹性预算根据计划期或预算期间可预见的多种不同业务量水平，分别编制相应预算的方法。适用于与预算执行单位业务量有关的成本(费用)、利润等预算项目项目单位方案1方案2方案3方案4方案5销售量吨500525550575600销售收入万元500525550575600变动成本万元300315330345360边际贡献万元200210220230240固定成本万元100100100100100利润万元100110120130140收入、成本和利润弹性预算表（列表法）弹性预算序号销售量X（吨）总成本y（万元）销售收入（万元）利润（万元）备注(1)(2)=a+bX(3)=(1)*单价(4)=(3)-(2)已知：a=100b=0.6y=a+bX单价：1万元15004005001002501400.6501100.43502401.2502100.84503401.8503101.25504402.4504101.66505403505102……………100600460600140收入、成本和利润弹性预算表（公式法）在基期成本费用水平的基础上，充分考虑预算期内各种因素的变动，结合预算期业务量水平及有关降低成本的措施，通过调整有关原有成本费用项目而编制预算的方法（调整预算法）假设前提基期的各项业务活动是企业所必需的基期的各项成本费用支出都是合理和必需的预算期内根据业务量变动增加或减少预算指标是合理的增量预算增量预算序号明细项目2004年实际发生额（万元）增减比率（%）增减金额（万元）2005年预算指标（万元）一固定费用小计1500151销售管理人员工资30032租赁费70073固定资产折旧费30034其他固定费用2002二变动费用小计50105551销售人员工资10101112运输费10101113查旅费、会务费5100.55.54广告宣传费15101.516.55业务招待费5100.55.56其他变动费用5100.55.5三合计6510570销售费用增量预算表零基预算在编制预算时不受过去业务收支实际情况的约束，不以现有预算、上期实际发生项目及发生金额为基础，将所有还在进行的的业务活动都看作重新开始。即所有收支均以“零”为出发点，在综合平衡的基础上编制当期预算的方法编制步骤提出预算目标确定部门预算目标进行成本-效益分析分配资金，落实预算编制零基预算全面预算管理在控制系统中的位置预算组织目标指标编制规范报告流程监控模式业绩考评预算体系建立自上而下自下而上零基预算定率预算滚动预算定额预算变动预算预算编制刚性预算柔性预算总额控制分项控制提示、报警……预算控制例外分析完成分析对比分析趋势分析BSCKPIEVA考评与分析预测模型建立经营预测动态修订预算模拟周期性调整有痕迹调整调整的版本……预算调整下一个预算周期全面预算层战略管理风险管理绩效管理合并与报告经营规划计划跟踪模型执行分析战略管理层财务核算HR采购制造销售/分销医药地产仪表……费用项目资产……资金财务管理层业务处理层预算保障体系预算管理体系基本任务全面预算管理内容01功能02030405全面预算管理全面预算管理流程包括目标预测与目标设定流程预算编制流程预算的审批流程报告和分析流程分解与下达流程