子情境三银行汇票.pptVIP

出纳业务操作出纳业务操作出纳业务操作学习子情境三银行汇票业务办理学习子情境内容子情境二：银行汇票收款业务子情境一：银行汇票付款业务子情境一主要工作任务登记登记办理银行汇票申请业务办理采购物资付款业务办理多付款入账业务子情境二主要工作任务审核银行汇票补填银行汇票填写进账单办理进账手续登记银行存款日记账6月25日该公司销售部门销售给外地某零售商20套桌椅，其销售单价300元。由于双方为第一次合作，因此，在购销合同中规定采用银行汇票办理结算。2010年6月16日,海蓝公司采购部按销售部的要求，拟从山东烟台舒氏桌椅厂购进学生桌椅100套。目前此种桌椅的厂方报价为250元/套。海蓝公司派采购员去烟台进货。按对方要求采用银行汇票办理款项结算。010201学习子情境引例上述业务引出的问题海蓝公司会计部门假设收款单位不确定时，此时仍然采用银行汇票办理结算，会计部门又如何处理该项业务？作为采购方，如何办理银行汇票的申请业务和采购业务？作为销售方，在接到对方交来的银行汇票时应如何办理？知识准备一、基本概念银行汇票：是由出票银行签发，由其在见票时按照实际结算金额无条件付给收款人或持票人的一种票据。银行汇票结算：银行汇票是指由汇款人将款项交存当地出票银行（一般为开户银行），由银行签发给汇款人持往异地办理转账结算或支取现金的一种结算方式。知识准备二、适用范围使用主体使用地域结算形式单位单位个人个人个人异地转账提现知识准备三、有关规定1一律记名2背书转让3提示付款期4两套凭证5应记载的事项业务委托书一式四联银行汇票自出票日起一个月在汇票上注明收款人的名称看下页内容有汇票字样01出票日期02收款人03申请人04出票行签章05确定金额06无条件支付07业务描述2010年6月16日,采购部按销售部门的计划决定派采购员张朋去山东烟台舒氏桌椅厂拟购进学生桌椅100套,单价250元/套(不含税)。按对方要求采用银行汇票办理结算。出纳员到开户银行办理了一张面额为30000元银行汇票。采购员持该汇票，并将其交与对方。商品已按规定发出，但未到达。12职业判断与业务操作一、银行汇票付款业务办理职业判断与业务操作出纳开户银行经办提出申请填写业务委托书审验资金账户出票传递银行汇票手续费单据会计采购持票购货银行汇票有关票据手续费单据传递记账凭证银行存款日记账登记123456678第一步出纳员王红向开户银行申请办理银行汇票，面额为30000元，按要求填制业务委托书；工作流程12职业判断与业务操作职业判断与业务操作职业判断与业务操作给您第二步将填写好的业务委托书送交银行；银行查证资金账户，同意后按申请额出票,01连同手续单据交与申请人海蓝桌椅经销公司出纳；02第三步职业判断与业务操作职业判断与业务操作职业判断与业务操作职业判断与业务操作01出纳人员将银行汇票第二联与第三联交与采购员，采购员持票办理采购业务；第四步02会计人员根据业务委托书回执和手续费单据编制记账凭证；第五步职业判断与业务操作职业判断与业务操作职业判断与业务操作职业判断与业务操作海蓝桌椅经销公司采购员张朋持银行汇票到山东办理货物采购，采购业务办妥后将银行汇票的第二、三联交给山东烟台舒氏桌椅厂；对方审核银行汇票后，办理货物发运手续；采购员将发票等账单交给会计人员；第六步职业判断与业务操作第七步职业判断与业务操作会计张乐根据采购过程中所索取到的原始凭证作发票作采购业务的转账凭证；职业判断与业务操作第八步接开户银行通知收回多余款项，会计作相应账务处理；职业判断与业务操作业务描述2010年6月25日,销售部接订单销售学生桌椅20套给河北保定马山公司，单价351元/套（含税）。（马山公司资料：开户银行：中国工商银行保定分行，账号：7890）银行汇票收款业务办理职业判断与业务操作出纳业务操作出纳业务操作