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三精制药公司税收筹划方案的总体规划探究

目录

引言 1

1三精制药集团股份有限公司简介与涉税概况 2

1.1公司简介 2

1.2公司财务情况分析 2

1.3涉税概况 2

2三精制药公司纳税筹划分析与方案设计 3

2.1三精制药公司筹划方案的总体规划 3

2.2增值税的税收筹划分析与方案 4

2.3企业所得税的税收筹划分析与方案设计 6

5结语 7

参考文献 8

摘要：随着我国社会主义市场经济的逐步完善，企业的发展前景不断改善，

收入也逐渐增加。与此同时，税收负担将增加。为了在日益激烈的竞争中生存并实现自身利益的最大化，各类公司都在逐步采用成本降低机制作为公司治理的重要组成部分，而税收是影响公司成本的重要因素。通过税收筹划节约成本、减轻税收负担已成为各国企业实现经济效益最大化的重要措施。为了研究企业所得税筹划，本文选取三精制药集团有限公司作为研究对象，分析了企业所得税管理的现状，找出了存在的问题，并提出了三精制药集团有限公司税收筹划的调整方案。,科学合理地支持税务筹划的实施。

关键词：税收筹划；经济效益；三精制药集团股份有限公司

引言

企业作为社会经济发展的中坚力量，是市场经济关注的领域。他们的发展目标是利润和公司价值最大化。然而，企业也面临着自然风险、市场风险、社会风险和技术风险(卫忆安，柳泽春，乐静，2022)。因此，作为纳税人，公司希望安全地减轻自己的税务负担，降低成本。然而，减轻税收负担并不是逃税。我们应该注意方法和策略，明智地在法律和政策框架内节税，这必然意味着公司必须进行税务规划。

一方面，当前的税收优惠政策为医药原料企业的业务发展提供了强有力的支

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持，并为税收筹划提供了空间(盛一帆，贾明理，宋翠芬，2021)。鉴于医药原料企业生产具有季节性强、生产周期长和运营风险高的特点，在增值税、所得税等方面为企业发展，特别是企业发展提供了有利的政治支持，这大大改善了公司的规划空间。因此，研究企业税收筹划是可行的，具有重要的现实意义(丁泰华，韦雅清，苗子璇，2021)。另一方面，随着税收法律的不断完善和完善，税收征管日趋成熟。因此，纳税人试图通过寻租获得税收减免的成本已经超过了减免本身，迫使企业用法律手段进行税收筹划，以降低成本，获得更多利润。

国内医药原料行业需求快速增长，有力地促进了医药原料企业的强劲增长。利润的增加伴随着收入的急剧增加(费天佑，雷乐逸，黎和)。如果医药原料公司能够在遵守法律的基础上进行良好的税务筹划，就可以合理利用财务资源，提高资金的使用效率。同时，如果我们能够为公司制定合理、成功的税务规划，节约税务成本，提高公司资金的利用率，帮助公司更好地发展业务，帮助公司继续实现股东价值最大化(褚静康，谢意山，蒋博)。

1三精制药集团股份有限公司简介与涉税概况

1.1公司简介

三精制药公司是我国医药原料行业的代表性企业，深耕医药原料领域多年，三精制药在曾经在2018-2020年三年连续获得我国“国家医药原料企业荣誉金奖”、“国家优质纳税企业”以及入围了华润排行榜排出的“全球优质医药原料企业500强”。三精制药的发展是我国医药原料企业改革创新的缩影，因此能够在很大程度上代表着我国医药原料企业的发展状况。

1.2公司财务情况分析

在医药原料业务方面，2021年三精制药公司的收入为4.3亿美元，同比增长2.98%。三精制药集团有限公司从行业角度看，三精制药77.67%的营业收入来自医药原料行业销售，40.16%来自行业销售和其他收入，不到营业收入的1%。主要产品构成使行业(自制)毛利率提高63.79%,营业收入占三精制药总营业收入的40,16%;虽然批发和零售(医药原料产品)的营业收入份额达到59.67%,但其毛利率仅为8.17%。

1.3涉税概况

三精制药股份有限公司年报显示，三精制药公司目前的税种较高，如表2-1

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所示。三精制药2022年的总税额为420933416.39元，其中企业所得税税率为1.58%,2021年的总税额55元，企业所得税税率为1.13%。2022年三精制药公司所得税237407674.79元，占56.4%。155640674.24元，占总金额的36.96%(王启宇，张文轩，李宏朗，2018)。可以看出，这两项税费占三精制药应缴纳税费的很大一部分。由于国家的不同地区，医药原料行业的税负将存在差距，这将对税负的比较分析产生一定影响。因此，对三精制药的纵向比较表明，过去两年，企业的总税负增长缓慢。因此，税收规划有一定的空间(刘泽宇，陈明辉，杨雨)。

表12021-2022三精制药集团有限公司涉税概况