农村信用社会计看葱缕目说明.pptVIP

2721科目发行债券272101债券面值；272102债券溢价；272103债券折价；272104应计利息。2731科目长期应付款信用社除长期借款和发行债券以外的其他各种长期应付款项如应付融资租入固定资产的租费等，在本科目核算。应按长期应付款的种类进行明细核算。信用社融资租入固定资产，按应支付的融资租赁费，借记在建工程科目，贷记本科目;发生的安装调试等费用，借记在建工程科目，贷记有关科目;工程完工交付使用时，按其实际发生的支出，借记固定资产科目，贷记在建工程科目;支付融资租赁费时，借记本科目，贷记有关科目。融资租入的固定资产，不需要安装即可交付使用的，可不通过在建工程科目核算，发生的费用，作为固定资产原价，借记固定资产科目，贷记本科目和其他有关科目。长期应付款的利息支出和有关费用，除与购建固定资产有关的，在固定资产尚未交付使用或者虽已投入使用但尚未办理竣工决算之前发生的，计入有关固定资产的购建成本外，其他利息和有关费用计入当期损益。本科目期末余额为信用社尚未支付的各种长期应付款项。2735科目递延税款2735科目递延税款本科目核算采用纳税影响会计法进行所得税会计处理的信用社，由于时间性差异造成的税前会计利润与应纳所得税之间的差异影响所得税的金额，以及以后各期转回的金额。2721科目发行债券采用纳税影响会计法进行所得税会计处理的信用社，按本期应当计入损益的所得税费用，借记“所得税”科目，按本期应纳税所得额和规定的所得税率计算的应交所得税，贷记“应交税金－应交所得税”科目，按本期发生的时间性差异和规定的所得税率计算的对所得税的影响金额，借记或贷记本科目。本期发生的递延税款待以后期间转回时，如为借方余额，借记“所得税”科目，贷记本科目；如为贷方余额，借记本科目，贷记“所得税”科目。当税率变更或开征新税时，采用递延法进行会计处理的，不需要调整由于税率的变更或新税的调整对本科目余额的影响，采用债务法进行会计处理的，本科目的余额应当按照税率的变更或新征税款进行调整。信用社接受捐赠的非现金资产未来应交的所得税，也在本科目核算。信用社接受捐赠的非现金资产，按确定的价值，借记“固定资产”、“无形资产”等科目，按确定的价值减去未来应交所得税后的余额，贷记“资本公积”科目。摊销或处置接受捐赠的非现金资产时，按规定应交的所得税，借记本科目，贷记“应交税金－应交所得税”科目。信用社应当设置“递延税款备查簿”，详细记录发生的时间性差异的原因、金额、预计转回期限、已转回金额等。2811科目外汇买卖信用社发生的各种货币之间的买卖及兑换金额在本科目核算。买卖及兑换业务发生时，兑入的货币，借记有关科目，贷记本科目;同时，兑出的货币，借记本科目，贷记有关科目。在金融市场上做的外汇买卖业务须逐笔核算，每一笔业务终了，按买入和卖出的汇率差计算损益。发生收益时，借记本科目，贷记“其他营业收入”科目;发生亏损时，借记“其他营业支出”科目，贷记本科目。下设两个二级科目，分别是：281101外币兑换，“外币兑换”明细科目期末汇总报表时应无余额；281102外汇买卖，“外汇买卖”明细科目的借方余额反映本货币的卖出数，货方余额为本货币的买入数。2832科目全国联行汇出汇款本科目核算信用社签发全国联行汇票而存放本社的款项。下设两个二级科目，分别是：283201汇出汇款本年户；283202汇出汇款上年户。2911科目住房周转金本科目核算信用社从各种来源取得的用于职工住房方面的资金。取得用于职工住房资金时，借记有关科目，贷记本科目;发生支出时，借记本科目，贷记有关科目。住房周转金的利息收入应回归本金，本科目贷方余额为周转金结余。下设三个二级科目，分别是：291101职工住房押金；291102住房租金；291103职工住房公积金。归纳总结：负债类业务账务核对具体内容归纳总结：负债类业务账务核对具体内容（1）各项存款的规范。各项存款包括企事业单位活期、定期存款，财政性存款，活期、定期储蓄存款等。各项存款类主要核对总账与分户账是否一致，做到总分相符，打印总分核对表。不论单位或个人存款，凡核对不符的进行登记，必须查明原因，按制度规定及时报批处理。并查清存款存入日、期限、及移植前的存款积数。企事业单位存款要按人民账户管理规定，开立结算账户；上线前检查是否存在储蓄存款户名是企事业单位名称，对公账户名是自然人姓名，由于系统不支持此类存款业务，要予以清理。（2）借入、存入、调入、拆入款项的规范。借入、存入、调入、拆入款项等要按合同逐笔逐户与对方金融机构核查确认，明确合同签订日、期限、现在资金状态（3）应付款项的规范。应付款项包括应付利息、应付工资、应付福利费、应交税金应付利润、