《概预算教材》课件.pptVIP

*****************概念与内涵概预算是指对某项工程或项目在未来一段时间内所需的资金进行的预测和测算，是项目实施前进行的财务计划。预算是指对未来一段时间内收入和支出的预测和计划，一般指年度预算，是国家或企业进行财务管理的重要手段。概算是指对工程造价的初步估算，通常在项目立项阶段进行，用于判断项目的经济可行性。编制概预算的目的成本控制通过预先估算项目成本，可以有效控制项目支出，避免资金浪费。项目决策概预算为项目决策提供可靠依据，帮助决策者评估项目的经济可行性。资金筹措概预算可以帮助项目方确定所需资金，并为资金筹措提供依据。编制概预算的原则准确性准确反映项目实际成本，避免预算偏差过大。计划性预算应与项目计划相一致，确保资金使用合理有效。经济性节约成本，提高资金使用效率，实现项目效益最大化。影响概预算编制的因素项目规模大型项目通常需要更详细的预算，而小型项目则可以简化预算编制。项目工期工期越长，预算编制越复杂，需要考虑更多因素。市场价格材料价格波动会直接影响预算，需要进行准确的市场调研。概预算的分类按编制范围分类可分为项目概预算、单位工程概预算、分部分项工程概预算等按编制对象分类可分为工程概预算、设备概预算、材料概预算等按编制方法分类可分为概算、预算、结算等概预算编制的过程1项目定义明确项目目标、范围、时间表和预算2信息收集收集项目相关数据，如材料价格、人工成本等3成本估算根据收集的信息，对项目成本进行估算4预算编制将成本估算结果汇总，形成项目预算5预算审批将预算提交相关部门审批预算收入的确定销售预测根据历史数据、市场分析和行业趋势进行预测。投资收益预计来自股票、债券、房地产等投资的回报。政府补助根据政府政策和相关文件确定可获得的资金。预算支出的编制时间因素预算支出需考虑时间因素，例如年度计划，项目周期等。资金来源预算支出需与资金来源相匹配，确保资金充足。成本控制预算支出需严格控制成本，提高资金使用效率。费用预算的编制1确定费用项目根据项目具体情况，详细列出所有可能发生的费用项目。2收集费用数据通过市场调研、历史数据分析等方法，收集准确的费用数据。3计算费用总额根据费用项目和数据，计算出每个项目的费用总额，并汇总得出总费用预算。资本性支出预算的编制资产评估评估拟购置的资产的价值、性能和使用寿命。资金筹集确定资金来源，包括自筹资金和融资资金。项目论证对拟购置资产的必要性、经济效益进行论证。预算编制根据项目论证结果，编制资本性支出预算。现金流量预算的编制预测未来现金流入销售收入、投资收益、融资收入等现金流入预计。预计未来现金流出采购成本、经营费用、偿债支出、投资支出等现金流出预计。编制现金流量表根据预计的现金流入和流出，编制现金流量表。利润预算的编制预测销售收入基于历史数据和市场趋势，对未来的销售收入进行预测。预计生产成本根据生产计划和成本数据，估计生产所需的材料、人工、制造费用等成本。估算销售费用预测销售过程中发生的广告、促销、运输等费用。预计管理费用估计管理部门发生的工资、福利、办公费用等。财务报表预算的编制1资产负债表预算预计未来期间的资产、负债和所有者权益的预计金额。2利润表预算预计未来期间的收入、成本和费用，以及预计的利润或亏损。3现金流量表预算预计未来期间的现金流入和流出，以及预计的现金余额。概预算的控制预算控制确保项目实际支出不超过预算金额。时间控制确保项目按计划进度进行，避免延误。质量控制确保项目达到预期的质量标准，满足客户需求。概预算的修订项目变更当项目范围、技术要求或其他关键因素发生变化时，需要对概预算进行修订。市场波动原材料价格、人工成本或其他市场因素的波动可能导致概预算的调整。政策调整政府政策的调整，例如税收政策或环境保护法规，也可能影响概预算。概预算的执行分析成本控制分析实际成本与预算成本的差异，评估成本控制的有效性。进度控制评估项目进度与计划进度的偏差，识别进度控制的瓶颈。质量控制分析项目质量指标，评估质量控制措施的效果。风险控制识别项目执行过程中的风险，评估风险控制措施的有效性。概预算的偏差分析1实际成本实际发生的成本，通过项目执行过程中的记录和核算获得2预算成本预先计划的成本，是基于对项目需求、资源和价格的预测3偏差分析比较实际成本和预算成本，识别差异并分析原因偏差原因分析计划偏差项目计划不完善或执行过程中出现变更导致的偏差。人员因素人员技能不足、经验缺乏或工作态度不佳导