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金融行业财务报表填报说明--第1页
金融企业财务会计报表填报说明
一、适用范围
本表适用于国标行业门类为金融业的单位纳税人。由
于此版金融企业财务报表具有通用性，各单位可根据实际会
计账户的设置情况填列，不涉及的会计科目可不填列。
二、表头项目：
（一）编制单位：填报税务机关核发的税务登记证纳
税人全称
（二）报表属期
1.季报表“报表属期”：为报表所属期季度第一月至所
属期季度最后一月。季度中间开业的，“报表属期”为当季
开始经营之日至所属季度的最后月，次季度起按正常情况
填报。
2.年报表“报表属期”：为报表所属期年度。
三、部分科目说明
（一）资产负债表
1.存放中央银行款项（银行专用）
本科目核算企业（银行）存放于中央银行的各种款项，
包括按规定缴存的法定准备金和超额准备金存款。
2.贵金属（银行专用）
本科目核算企业（金融）持有的黄金、白银等贵金属存
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货的成本。
3.存放联行款项（银行专用）
本科目核算企业（银行）由于同一银行系统内所属各行
处间办理结算业务以及资金调拨等原因存放其他行处的款
项。
4.存放同业款项（银行专用）
本科目核算企业（银行）存放于境内、境外银行和非银
行金融机构的款项。
5.结算备付金（证券专用）
本科目核算企业（证券）为证券交易的资金清算与交收
而存入指定清算代理机构的款项。企业（证券）向客户收取
的结算手续费、向证券交易所支付的结算手续费，也通过本
科目核算。
6.拆出资金（金融共用）
本科目核算企业（金融）拆借给境内、境外其他金融机
构的款项。
7.衍生金融资产（金融共用）
本科目核算企业衍生工具的公允价值及其变动形成的
衍生资产。
8.应收保费（保险专用）
本科目核算企业（保险）按照保险合同约定应向投保人
收取的保费。
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金融行业财务报表填报说明--第3页
9.应收分保账款（保险专用）
本科目核算企业（保险）从事再保险业务应收取的款项。
10.应收分保合同准备金（保险专用）
本科目核算企业（再保险分出人）从事再保险业务确认
的应收分保合同的非寿险未到期责任准备金、未决赔款准备
金、寿险责任准备金、长期健康险责任准备金。
11.买入返售金融资产（金融共用）
本科目核算企业（金融）按照返售协议约定先买入再按
固定价格返售的票据、证券、贷款等金融资产所融出的资金。
12.应收款项类金融资产（银行专用）
本科目核算企业（银行）划分至应收款项类的持有的金
融资产。
13.发放贷款及垫款（金融共用）
本科目核算企业（银行）按规定发放的各种客户贷款，
包括质押贷款、抵押贷款、保证贷款、信用贷款，按规定发
放的具有贷款性
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