企业纳税风险管理2018.ppt

不断提高税收服务水平；简化办税，拓展服务平台查找风险，提醒纳税人自查纠正纳税评估实行差异化税收管理。税务机关帮助企业防范纳税风险的主要措施税务机关从服务管理两方面引导纳税人自觉提高税法遵从度纳税评估作为日常征管工作中的一项很重要的管理和服务手段，具有“多而广”的特点，即通过面广量大的纳税评估，有效地解决评估对象因主观疏忽或对税法理解错误而产生的涉税问题。（一）、纳税评估的概念（二）、纳税评估的职能定位

二是筛选出主观故意和恶意涉税违法嫌疑人，发现重大涉税违法问题为税收稽查查处偷税、逃避追缴欠税、抗税、骗税等案件提供具体线索，提高稽查有效性；一是根据纳税人、扣缴义务人履行税收实体和程序义务的总体情况，评价其纳税申报的真实准确程度，发现日常税收征管中的薄弱环节提出针对性管理建议，提高税收征管质量；三是为纳税人、扣缴义务人提供涉税辅导和建议，有针对性地宣传税收法律法规，解释涉税疑义，帮助评估对象提高财务管理水平，督促评估对象纠正纳税申报中的错误，降低纳税风险，提高申报准确率。010203模板来自于*模板来自于*模板来自于*模板来自于*模板来自于*模板来自于*模板来自于*模板来自于*模板来自于*模板来自于*模板来自于*模板来自于*模板来自于*模板来自于*模板来自于*企业纳税风险管理2018年3月28日内容概要一、纳税风险的认识二、企业应如何控制纳税风险？三、税务机关应如何帮助企业减少纳税风险？四、企业纳税风险的案例分析一、纳税风险的认识纳税风险含义及表现纳税风险的成因纳税风险认识（一）、纳税风险含义及其表现企业纳税风险,是指纳税人涉税行为因未能正确有效遵守税法而导致企业遭受的法律制裁、财务损失、声誉损害的可能性。Ⅰ含义1一是企业纳税行为不符合税收法律法规规定，应纳税而未纳税、少纳税，从而面临补税、罚款、加收滞纳金、刑罚处罚及声誉损害等风险；二企业经营行为适用税法不准确，没有用足有关优惠政策，多缴纳了税款，承担了不必要税收负担。Ⅱ表现:2概括来讲，企业的涉税行为大致可分为三类：税收政策遵从、纳税金额核算、纳税筹划。其中税收政策遵从就是纳什么税的问题，纳税金额核算就是纳多少税的问题，纳税筹划就是如何纳最少的税的问题。上述三类行为中和企业关系最密切的是税收政策遵从和纳税金额核算，它们是企业涉税行为的主体内容。毕竟，企业每天花费大量的时间、人力和物力是先要解决经营行为和经营事件到底该纳什么税和纳多少税的问题，企业因纳税风险而带来的利益损失更多是和税收政策遵从和纳税金额核算有关。一些财务人员已经发现过分追求纳税筹划而忽视税收政策遵从和纳税金额核算工作是舍本逐末，结果是税款没有节省多少，可是每年因为纳税违规问题仍在补交金额不菲的罚款和滞纳金。（二）、企业纳税风险的因素

内因被动纳税,纳税风险意识低企业缺乏纳税风险防控体制企业办税人员素质有待提高外因税收政策的变化税收征管口径地域差异外部经营环境复杂2341交易风险交易风险是指企业各种商业交易行为和交易模式因本身特点可能影响纳税准确性而导致未来交易收益损失的的不确定因素。例如：重要交易的过程没有企业财务人员的参与，企业财务人员只是交易完成后进行纳税核算。交易风险最常出现的影响：企业在采购原材料的过程中，由于未能对供货方的纳税人资格有效控管，导致后来从供货方取得大量虚开增值税专用发票，企业不得不额外承担不能抵扣的进项税额和上升的原材料成本。（二）、企业纳税风险的因素（二）、企业纳税风险的因素第一招交易前——知己知彼，防患未然纳税人在购进货物时，一定要提高防范意识，从思想上重视虚开发票问题，有意识地规避取得虚开发票的风险。建议纳税人在交易前对交易对方做必要的了解，通过对交易对方经营范围、经营规模、企业资质等相关情况的考察，评估相应的风险。一旦发现供货企业提供的货物有异常，就应当引起警惕，做进一步的追查，可以要求供货企业提供有关的证明材料，对有重大疑点的货物，尽量不要购进。第二招交易中——银行划款，有迹可循建议纳税人尽量通过银行账户将货款划拨到交易对方的银行账户内，在这个过程中，纳税人可再次对购进业务进行监督审查，如果对方提供的银行账户与发票上注明的信息不符，就应当引起警惕，暂缓付款，对购货业务进行进一步审查。预防小技巧（二）、企业纳税风险的因素第三招收票时——火眼金睛，识破风险建议纳税人仔细比对发票信息。要求开票方提供有关资料，并仔细比对相关信息。一是审查税务登记证、出库单、开具的发票、银行账户上的企业名