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第一章总则2

第一部分会计核算4

第二章会计组织4

第三章主要会计政策9

第四章会计科目的设置10

第五章会计凭证和帐簿11

第章财务会计报告13

第七章会计档案管理17

第八章会计电算化管理19

第九章会计工作交接21

第二部分财务管理23

第十章发票管理规定23

第十一章现金、银行存款及银行票据的管理24

第十二章资金管理规定27

第十三章结算管理32

第十四章存货管理36

笫十五章固定资产、无形资产的管理37

第十章所有者权益管理41

第十七章成本费用管理43

第十八章财务预算管理45

第十九章财务分析50

第二十章附则52

附件：流程53

第一章总则

第一条目的

为加强餐饮管理有限责任公司（以下简称“公司”）的财务管理工作，规范公司的

各项财务管理行为，保证公司资产的安全、完整，促进公司发展，根据《公司会计准则》、

《公司会计制度》、《中国蓝星集团财务管理制度》，结合公司实际情况，制定本手册。

第二条财务管理体制

公司财务实行集中统一管理，资金统一调配和使用，费用支出统一核定支付，税款统

一核定缴纳，银行存款和贷款统一办理，直营单店的营业收入及时上缴公司财务部统一

管理。

第三条财务管理的根本目标

股东财富最大化。

第四条财务管理的基本任务

（一）规范公司会计核算，严格执行财务纪律，正确反映公司财务状况和经营业

绩；

（二）优选投资项目和确定合理资本结构，以确保公司具备以收抵支及偿还到期

债务的能力；

（三）依法合理地筹集发展资金，保证公司资金需求；

（四）合理、有效地使用资金，提高资金使用效率和收益；

（五）加强资产管理，保障集团资产安全完整。

第五条运用范国

本手册适用于餐饮管理有限责任公司。公司所有员工必须严格遵守、认真执行。

第条手册管理方法

由财务部负责组织每年一次的手册修订工作，并由财务部签订发行。财务部拥有对

手册的解释权。

由综合办负责手册的发放、更换和回收管理工作，并制作手册领用记录。第七条保

密要求

注意作好手册必威体育官网网址工作。应按适用范围发放，各部门负责人可领用完整手册，其他人

员只领用与其相关作业的部分。应与领用者签订必威体育官网网址协议。

第八条手册的更新

年度内内容调整以补充又件形式发布，补充文件要求进行编管理，发放范围及发

放回收管理与手册管理相同。

手册每年更新一次，年度更新时应将年度内补充文件分类归并到手册各章节。

第一部分会计核算

第二章会计组织

第九条公司的会计组织以公司财务部为主，各职能部门及相关责任人为辅。会

计组织结构图如下:

a

l-

资

-

-一口

采店中