河北石家庄《企业票据违法专项检查和案例剖析》[俱乐部].ppt

;;*;1、《发票管理办法》关于发票开具的基本规定与税收风险;1、《发票管理办法》关于发票开具的基本规定与税收风险;1、《发票管理办法》关于发票开具的基本规定与税收风险;2、关于“以票控税”的理念;*;*;*;3、合法有效的税前扣除凭证有哪些;3、合法有效的税前扣除凭证有哪些;4、取得发票应注意哪些相关事项;4、取得发票应注意哪些相关事项;4、取得发票应注意哪些相关事项;;;*;1、为什么企业经常在税局面前无话可说;2、会计和税法对各自证据要求的不同;3、企业证据链管理的要求;4、票据入账的实战操作要点;4、票据入账的实战操作要点;4、票据入账的实战操作要点;4、票据入账的实战操作要点;一、涉及流转税的对外支出业务

流转税包括增值税、消费税、关税，涉及到流转税的经济业务有：销售商品、提供劳务、转让无形资产和销售不动产、进口商品等。

我们可以理解为：企业在经营活动中发生的有关支出，如对于收款方而言，属于流转税应税项目的，应当取得由收款方按规定要求开具的发票，以做为企业所得税税前扣除的合法凭证。;在实际工作中，某些业务对发票的取得、使用、抵扣有其专门的规定。较常涉及的业务如：

1、需要由付款方向收款方开具发票的，包括：企业向农产品生产单位和个人收购初级农产品时，应开具“农产品收购发票”或税务机关代开“普通发票”；

2、对支付形式有特别要求的，包括：支付佣金的业务，根据财税[2009]29号文，除向个人支付佣金外，企业以现金等非转帐形式支付的佣金，不得在税前扣除。也就是说，如果不是以转帐形式支付，即使业务真实，并取得中介服务机构的发票，也不能够在税前扣除。;3、房地产行业对票据的特别规定

《房地产开发经营业务企业所得税处理办法》（国税发[2009]31号），对支出的票据有专门规定，其第三十四条：“企业在结算计税成本时其实际发生的支出应当取得但未取得合法票据的，不得计入计税成本，待取得合法票据时，再按规定计入计税成本”。第三十二条（一）：“出包工程未最终办理决算取得全额发票的，在证明资料充分的前提下，其发票??足金额可以预提，但最高不得超过合同金额的10%”。;;二、不涉及流转税的对外支出业务

在企业的对外支出中，不涉及流转税的也有很多，大体上有以下几种情况：

1、税金，指企业依据税法规定向税务机关缴纳的各项税费，企业所得税税前扣除项目中的税金，不包括增值税一般纳税人缴纳的增值税，代扣代缴、代收代缴的税费，以及税务罚款、税收滞纳金；企业缴纳的各项税费，应当取得完税凭证，不能只以银行付款凭证做为扣除依据。;2、向政府管理部门上缴的行政收费、罚没、捐赠、资源使用（补偿）费等。企业发生的前述支出，应当取得合适的财政票据。

注意，财政票据还有一种“专用票据”，由执收单位按规定设立、印制、使用，如罚没票据等（注：被行政处罚而支付的罚款、被没收的财物的损失，比如排污罚款，被没收的土地出让金，等，不得在税前扣除）。;;工会经费税前扣除凭据

《关于税务机关代收工会经费企业所得税税前扣除凭据问题的公告》（国家税务总局公告2011年第30号）规定，自2010年1月1日起，在委托税务机关代收工会经费的地区，企业拨缴的工会经费，也可凭合法、有效的工会经费代收凭据依法在税前扣除。这就是说税务机关由于受委托代收工会经费而开具的代收凭据，也可以税前扣除。

目前税务机关受委托代收工会经费所开具的代收凭据，除委托部门提供的《工会经费收入专用收据》外，主要是转帐完税凭证和现金完税证，也就是说，企业今后也可凭转帐完税凭证和现金完税证上所载明的工会经费金额进行税前扣除；;6、财务人员如何规避发票风险;7、会计凭证、票据丢失如何处理最佳？;8、跨期费用发票税务处理;9、没有发票，在什么情况下可以被税务认可？如何提供正当理由？;*;*;*;*;;;;;;;;;;;;;;;*;1、增值税专用发票的8类扣税凭证有哪些;1、增值税专用发票的8类扣税凭证有哪些;1、增值税专用发票的8类扣税凭证有哪些;1、增值税专用发票的8类扣税凭证有哪些;2、运输发票的新规定;3、增值税专用发票逾期抵扣的处理方法;3、增值税专用发票逾期抵扣的处理方法;3、增值税专用发票逾期抵扣的处理方法;4、税收缴款书，农产品收购发票与机动车销售统一发票是否也有认证期限;5、当期忘记认证发票导致多交增值税的处理方法;国税发（2003〕17号）中规定：增值税一般纳税人认证通过的防伪税控系统开具的增值税专用发票，应在认证通过的当月按照增值税有关规定核算当期进项税额并申报抵扣，否则不予抵扣进项税额。;6、增值税专用发票当期认证未抵扣的问题;7、已认证的发票被作废如何处理;8、小规模纳税人时期取得的增值税专用发票如何在成为