企业所得税汇算清缴政策.pptVIP

A职工持股会或企业工会组织代持股B没有办税务登记证----市总工会发社团证，不是民政部门发C临时税务登记，单独就此所得计算企业所得税。D企业代持个人限售股转让完税后，转付给实际所有人(个人)时，不再扣缴个人所得税二、企业转让代个人持有的限售股1依法院判决、裁定等原因，企业将个人限售股直接变更到实际所有人名下的，不视同转让限售股。2企业将股份还原给所有者（个人），企业不视同转让，不须纳税；3但个人在解禁后转让这部分股票时，则要按限售股转让所得缴纳个人所得税。二、企业转让代个人持有的限售股三、企业在限售股解禁前转让限售股企业在限售股解禁前将其持有的限售股转让给其他企业或个人（以下简称受让方），其企业所得税问题按以下规定处理：企业应按减持在证券登记结算机构登记的限售股取得的全部收入，计入企业当年度应税收入计算纳税。企业持有的限售股在解禁前已签订协议转让给受让方，但未变更股权登记、仍由企业持有的，企业实际减持该限售股取得的收入，依照本条第一项规定纳税后，其余额转付给受让方的，受让方不再纳税。三、企业在限售股解禁前转让限售股21本公告自2011年7月1日起执行。本公告生效后尚未处理的纳税事项，按照本公告规定处理；已经处理的纳税事项，不再调整。已经按《企业所得税法》及实施条例处理的纳税事项，不再调整。新规实施后尚未处理的纳税事项，按照39号公告规定处理；3四、执行时间《关于企业国债投资业务企业所得税处理问题的公告》--免税收入企业到期前转让国债、或者从非发行者投资购买的国债，其持有期间尚未兑付的国债利息收入，免征企业所得税。国债利息收入=国债金额×(适用年利率÷365)×持有天数0102总局2011年第36号公告企业转让国债，作为转让财产，取得的收益(损失)作为应纳税所得额计算纳税。转让国债收益(损失)=转让或到期兑付国债取得的价款-购买国债成本-持有期间国债利息收入-交易过程中相关税费总局2011年第36号公告《关于地方政府债券利息所得免征所得税问题的通知》--免税收入01企业取得的2009-2011年发行的地方政府债券利息所得，免征企业所得税02地方政府债券是指经国务院批准，以省、自治区、直辖市和计划单列市政府为发行和偿还主体的债券。03财税[2011]76号对企业持有2011—2013年发行的中国铁路建设债券取得的利息收入，减半征收企业所得税。中国铁路建设债券是指经国家发展改革委核准，以铁道部为发行和偿还主体的债券。《关于铁路建设债券利息收入企业所得税政策的通知》--免税收入财税[2011]99号0504020301《关于煤矿企业维简费和高危行业企业安全生产费用企业所得税税前扣除问题的公告》---自2011年5月1日起执行。煤矿企业实际发生的维简费支出和高危行业企业实际发生的安全生产费用支出，属于收益性支出的，直接在当期费用税前扣除；属于资本性支出的，计入有关资产成本，按规定计提折旧或摊销费用在税前扣除。企业按照有关规定预提的维简费和安全生产费用，不得在税前扣除。总局2011年第26号公告本公告实施前，企业提取的、且在税前扣除的煤矿企业维简费和高危行业企业安全生产费用，按以下规定处理：已用于资产投资、并计入相关资产成本的，该资产提取的折旧或费用摊销额，不得重复在税前扣除。已重复在税前扣除的，应调整作为2011年度应纳税所得额。尚未使用的维简费和高危行业企业安全生产费用，用于抵扣本当年度实际发生的维简费和安全生产费用，至余额为零时，企业方可按本公告第一条规定执行。已用于资产投资、并形成相关资产部分成本的，该资产成本扣除上述部分成本后的余额，作为该资产的计税基础，按照企业所得税法规定的资产折旧或摊销年限，从本公告实施之日的次月开始，就该资产剩余折旧年限计算折旧或摊销费用，并在税前扣除。1234总局2011年第26号公告财政部、安全生产监管总局《关于印发〈高危行业安全生产费用财务管理暂行办法〉的通知》（财企[2006]478号）高危行业:从事矿山开采、建筑施工、危险品生产、道路交通运输的企业以及其他组织会计与税收存在差异高危行业《财政部国家税务总局关于继续实施小型微利企业所得税优惠政策的通知》自2011年1月1日至2011年12月31日，对年应纳税所得额低于3万元（含3万元）的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。财税[2011]4号2011年度

企业所得税政策税政二处《关于企业转让上市公司限售股有关所得税问题的公告》（国家税务总局2011年第39号）《关于企业所得税若干问题的公告》（国家税务总局2011年第34号）《关于专项用途财政