2025年电网公司工程项目审计管理规定.pdfVIP

非淡泊无以明志，非宁静无以致远。——诸葛亮

贵州电网公司工程项目审计管理办法

第一章总则

第一条为加强贵州电网公司以下简称公司工程项目管理审计监督,

促进工程项目规范管理,保障工程资金合法、合理使用,有效保证工程

质量和工程进度、降低工程造价,提高工程投资使用效益,根据中华人

民共和国审计法以及公司有关制度等,制定本办法;

第二条工程项目审计管理是对工程项目管理全过程经济活动的真实

性、合法性和效益性进行监督、审核和评价;审计部门在工程项目初

设会审、招标评标、合同会签、工程竣工验收等有关活动中进行监督、

评价并提出建议;

第三条凡列入公司计划的大中型电网建设、小型基建、更新改造、

大修理等工程项目,以及与之相关联的经济活动,均属于审计对象,无

论采取何种承建形式、金额大小,从项目立项开始到竣工决算均应按

本办法接受审计监督;

第四条审计部门对工程项目前期准备、建设实施、竣工投产采取全

过程审计监督,实行事前、事中、事后相结合的审计方式;

第二章审计组织和分工

老当益壮，宁移白首之心；穷且益坚，不坠青云之志。——唐·王勃

第五条工程项目审计由公司审计部门统一管理、分级负责,实行公

司、分、子公司二级审计制;各级审计部门根据下述分工,对各类工程

项目实施审计监督;

一由公司出资的新建、更改工程项目以及由分、子公司自筹资金,公

司相应有配套资金的新建、更改工程项目,均由公司审计部门进行审

计监督;对其他工程项目,由各分、子公司实施审计监督;

二由各分、子公司出资的工程项目,由分、子公司审计部门审计监督,

并报公司审计部门备案,公司审计部门对其审计质量不定期进行抽

查;

第六条按照国家有关法律法规规定、公司要求或审计部门计划安排,

工程项目需要委托社会中介机构审计的,按照贵州电网公司审计业务

委托社会审计管理办法执行,工程项目委托社会审计实行分层管理：

一属于公司审计范围工程项目需要委托审计的,由公司审计部门提出

申请,经分管领导批准后,由审计部门委托社会中介机构审计;

二属于分、子公司审计范围工程项目需要委托审计的,由分、子公司

提出申请,经其主管或分管领导批准后委托社会中介机构审计;

第三章审计内容

第一节内部控制审计

丹青不知老将至，贫贱于我如浮云。——杜甫

第七条内部控制审计是对工程项目管理内部控制制度的适当性、合

法性、有效性进行审查和评价;

第八条内部控制审计目的应能合理保证工程项目管理制度的合法

性、合规性；信息传递的真实性、可靠性；资源使用的有效性；流程

控制的效益性;

第九条内部控制审计内容包括但不限于以下内容：

一项目实施单位是否成立相应管理部门,在工程项目管理岗位责任划

分上,其岗位职责、权限以及办理工程项目业务的不相容岗位应相互

分离,形成相互制约和监督机制;机构较小的单位未设置相应管理部

门,不相容职务未分离的,在兼顾控制成本与效益原则同时,应采取适

当的方法,弥补控制缺陷,上级审计部门应将其纳入审计监督范围;

二不相容岗位主要有：项目建议、可行性研究与项目决策、概预算编

制与审核、项目实施与价款支付、竣工决算与竣工审计等方面;

三检查是否建立授权批准、工程项目业务流程、项目决策控制、概预

算编制、价款支付、竣工决算等环节的控制制度,是否设置相应的记

录或凭证,如实记载各环节业务的开展情况,确保工程项目全过程得

到有效控制;

第二节投资立项审计

英雄者，胸怀大志，腹有良策，有包藏宇宙