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人人好公，则天下太平；人人营私，则天下大乱。——刘鹗

基础实训练习题

（一）基本资料

1．茂源公司20××年12月1日各有关总分类账户的账户余额见表。

茂源公司总分类账户期初余额表

20××年12月1日单位：元账户库存现金银行存款应收票

据应收账款原材料生产成本库存商品长期股权投资固定资产无形资产长期待摊费

用合计

借方金额9801067130.255000112056056990236503600005667002276030

150000510005678040.25账户累计折旧累计摊销短期借款应付票据应付账款

其他应付款应付职工薪酬应交税费应付利息长期借款实收资本资本公积盈余公积

本年利润利润分配合计贷方金额700510178007000030000947506407006299000

160040000032000008860100600784218.251000005678040.252．茂源公司20××

年12月1日有关明细分类账户的余额如下：

（1）该公司应收账款1120560元。其中，应收东方公司12000元，应收友联公司

900000元，应收新南公司208560元。

（2）该公司应付账款94750元。其中，应付光大公司货款3000元，应付大新公司货

款50000元，应付东风公司货款41750元。

（3）该公司原材料56990元。其中，甲材料10000千克，每千克5.09元，计50900

元；乙材料500千克，每千克4.18元，计2090元；丙材料2000千克，每千克2元，计

4000元。

（4）该公司库存商品360000元，其中，A产品1500件，单位成本为每件80元，计

120000元；B产品2000件，单位成本为每件120元，计240000元。

（5）在产品生产成本23650元。其中，A在产品直接材料7000元，直接人工2280元，

制造费用1224元，计10504元；B在产品直接材料8000元，直接人工2508元，制造费用

1

2638元，计13146元。

君子忧道不忧贫。——孔丘

3．其他资料：

该公司为增值税一般纳税人，增值税税率为17%。企业所得税税率为25%。原材料按

实际成本法核算。

4.该公司20××年12月份发生的经济业务

（1）12月1日，收到东方公司归还上月所欠货款12000元，存入银行。

（2）12月2日，从明达公司购入甲材料50000千克，价款为254500元，注明的增值

税额为43265元，材料尚未到达，货款以银行存款支付。

（3）12月3日，从银行提取现金900元备用。

（4）12月3日，以库存现金预付办公室主任王雷差旅费900元。（5）12月4日，

从明达公司购入的甲材料验收入库，按其实际成本转账。

（6）12月6日，从大新公司购入乙材料20000千克，价款为83600元，注明的增值

税额为14212元，材料尚未到达，货款未付。

（7）12月6日，行政管理部门购买办公用品200元，取得普通发票，以库存现金支

付，购入后即被领用。

（8）12月7日，经批准从银行借入期限为六个月的借