2025年[全]跨境电商行业的会计账务处理方法和注意点.pdfVIP

学而不知道，与不学同；知而不能行，与不知同。——黄睎

跨境电商行业的会计账务处理方法和

注意点

跨境电商平台收入做账:

跨境电商模式分为两种，一种是保税区备货，一种是直邮。但不论是哪一种方式，

其产品都是不含税商品，故而在做会计分录的时候，不需要再计提增值税，与大

货贸易的销售是有所区别的。

这种业务模式下，只计征企业所得税，增值税是由消费者承担并支付的，企业是

代收代缴的角色。

借：银行存款

贷：主营业务收入跨境电商（二级科目可以自行命名）

收到代缴税款:

借：银行存款

贷：其他应付款代缴跨境行邮税（二级科目可以自行命名）

缴交税款:

借：其他应付款代缴跨境行邮税（二级科目可以自行命名）

贷：银行存款

太上有立德，其次有立功，其次有立言，虽久不废，此谓不朽。——《左传》

跨境电商零售做账务处理：

出口报关销售时：

借：应收外汇账款

贷：主营业务收入出口销售收入

结转出口商品成本：

借：主营业务成本

贷：库存商品库存出口商品

进项税额转出时：

借：主营业务成本

贷：应交税费应交增值税(进项税额转出)

申报出口退税时：应退的增值税财务处理：

借：应收出口退税(增值税)

贷：应交税费应交增值税(出口退税)

进项税额转出时：

借：主营业务成本

君子忧道不忧贫。——孔丘

贷：应交税费应交增值税(进项税额转出)

收到增值税退税款时：

借：银行存款

贷：应收出口退税(增值税)

跨境电商企业代收代缴的跨境电商综合税会计处理:

a.代收跨境电商综合税：

借:银行存款

贷:其他应付款-代收代缴综合税

b.向征税机关上缴税款：

借:其他应付款-代收代缴综合税

贷:银行存款

多付少付款，是日常工作中经常出现杂事情，跨境电商也是如

此。

跨境电商付汇少付的挂账在应收账款，多付的计入应收账款贷方，表示预收实

现收入：

借:应收账款

贷:主营业务收入

学而不知道，与不学同；知而不能行，与不知同。——黄睎

收款少付：

借:银行存款

贷:应收账款这个金额比第一笔收入金额小

多付：

借:银行存款

贷:应收账款这个金额比第一笔金额大

跨境电商，很多情况货是收不回来的退款的账务处理方式：

借:主营业务收入应交税费-应交增值税（销项税额）

贷:应收账款等科目

借：库存商品

贷：主营业务成本

跨境电商结算时使用跨境支付平台是不可避免的事，就以通过paypal收款举例。

跨境电商通过paypal收款的做帐：

收到款时：

借：其他货币资金paypal存款

百川东到海，何时复西归?少壮不努力，老大徒伤悲。——汉乐府

贷：预收账款，或者主营业务收入等科目

提现后：

借:银行存款，

贷：其他货币资金paypal存款

注意：外汇与人民币都是换算成人民币的金额进行账务处理，记账

本位币是人民币