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财务报表分析

金昌路支行公司业务部

企业的经营活动企业的经营活动筹资活动投资活动经营活动

04现金流量表01企业财务报表内容02资产负债表05所有者权益表动表06财务报表附注03利润表

财务报表的分析框架01财务状况02资产结构03资本结构04偿债能力05盈利能力06资产运营效率07

0102030405060708财务报表的分析内容财务报表及附注审计报表无保留意见否定意见带强调事项段的无保留意见保留意见无法表示意见

01财务状况分析02资产结构分析03流动资产比率=流动资产/总资产04存货比率=存货/流动资产

财务状况分析资产负债率=总负债/总资产*100%资本结构分析产权比率=总负债/所有者权益

01财务状况分析02偿债能力分析03短期偿债能力04流动比率=流动资产/流动负债05速动比率=流动资产-存货/流动负债06现金比率=（货币资金+交易性金融资产）/流动负债07现金流量比率=经营性现金净流量/期末流动负债

01财务状况分析02偿债能力分析03长期偿债能力04资产负债率=总负债/总资产*100%05产权比率=总负债/所有者权益06权益乘数=总资产/所有者权益07利息保障倍数=（净利润+财务费用+所得税费用）/利息费用08现金流量利息保障倍数=经营现金流量净额/利息费用

盈利能力分析盈利结构营业利润率营业毛利率=营业利润/营业收入*100%营业净利率=净利润/营业收入*100%资产净利率=净利润/总资产*100%=营业净利率*总资产周转率净资产收益率（ROE）=净利润/净资产*100%=营业净利率*总资产周转率*权益乘数

01盈利能力分析02上市公司的特别指标03每股收益=（税后利润-优先股股利）/普通股股数04市盈率=股价/每股收益

资产运营效率应收账款周转率（周转次数）=营业收入/应收账款平均值应收账款平均值=（应收账款期初值+期末值）/2应收账款周转天数=360/应收账款周转率存货周转率（周转次数）=营业成本/存货平均值流动资产周转率（周转次数）=营业收入/流动资产平均值总资产周转率（周转次数）=营业收入/总资产平均值

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