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财务管理预算与成本控制作业指导书

TOC\o1-2\h\u22485第1章预算与成本控制基础 4

91131.1预算概述 4

21101.1.1预算的分类 4

223821.1.2预算的编制与执行 4

132341.2成本控制概述 5

158351.2.1成本控制的分类 5

33841.2.2成本控制的方法 5

137071.3预算与成本控制的关系 5

6531第2章预算编制方法 6

138792.1作业基础预算编制 6

102292.1.1编制步骤 6

220442.1.2注意事项 6

288502.2零基预算编制 6

256662.2.1编制步骤 6

266982.2.2注意事项 7

15302.3滚动预算编制 7

76242.3.1编制步骤 7

310252.3.2注意事项 7

241062.4灵活预算编制 7

272852.4.1编制步骤 7

288032.4.2注意事项 8

1433第3章成本控制方法 8

62413.1标准成本法 8

219793.1.1制定标准成本 8

143783.1.2成本差异分析 8

31943.1.3成本控制措施 9

316213.2实际成本法 9

44443.2.1实际成本计算 9

292133.2.2成本控制 9

183003.3目标成本法 9

13223.3.1目标成本制定 9

257723.3.2成本控制措施 9

180963.4作业成本法 10

1203.4.1作业成本计算 10

203103.4.2成本控制 10

23305第4章预算编制与实施 10

184894.1预算编制流程 10

92744.1.1目标设定 10

266774.1.2数据收集与分析 10

31344.1.3预算编制方法 10

103444.1.4预算分解与分配 11

293184.1.5预算审批 11

210054.2预算实施与监控 11

278474.2.1预算下达 11

224874.2.2预算执行 11

285044.2.3预算监控 11

162434.2.4预算分析 11

269344.3预算调整与变更 11

173784.3.1预算调整条件 11

310884.3.2预算调整流程 11

245124.3.3预算变更 11

206944.3.4预算调整记录 11

9913第5章成本控制策略 11

107665.1成本控制原则 11

204155.1.1合法性原则：成本控制应遵循国家法律法规、行业规范及企业内部管理制度，保证成本支出合规、合理。 12

213895.1.2效益原则：成本控制应以提高企业经济效益为目标，关注成本投入与产出的关系，实现资源优化配置。 12

76035.1.3全面性原则：成本控制应涵盖企业所有成本要素，包括直接成本和间接成本，保证成本控制的全面性。 12

250835.1.4动态监控原则：成本控制应实行动态监控，及时发觉成本异常情况，采取有效措施进行调整。 12

6805.1.5责权利相结合原则：成本控制应明确各部门和员工的成本责任，建立健全成本控制责任体系，保证成本控制工作的落实。 12

58955.2成本控制策略选择 12

312065.2.1预算控制策略：通过制定合理的预算，对成本支出进行事前、事中和事后的控制，保证成本在预算范围内合理支出。 12

101845.2.2标准成本控制策略：制定各项成本的标准消耗量、标准价格和标准成本，以此为基础进行成本控制，分析成本差异，采取措施降低成本。 12

141625.2.3作业成本控制策略：通过对作业过程进行分析，识别成本动因，合理分配间接成本，提高成本控制的有效性。 12

100005.2.4价值链成本控制策略：从企业价值链的角度出发，优化价值链各环节的成本结构，实现整体成本最低。 12

325005.2.5目标成本控制策略：以市场需求为导向，设定产品或服务的目标成本，通过产品设计和生产过程的优化，实现成本控制。 12

151945.3成本控制案例分析 12

198765.3.1背景：某制造企业生产A产品，受市场竞争加剧和原材料价格上涨的影响，企业成本压力增大。 12

177305.3.