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《税法》课程期末复习指导
第一章税法概论
1.税法的构成要素——三大最基本要素：、征税对象和税率
2.的内含——权利主体、权利客体和的内容
3.税法的分类——按基本内容和效力不同分类，按职能作用不同分类
4.我国的机关及法律形式、法律层次
5.我收过程中的一般原则掌握：
层次高的优于层次低的；同一层次中，特别法优于普通法；国际法优于国内法；
实体法从旧，程序法从新。
6.我国的管理体制——特别是与地方收入划分
第二章法
1.的征税范围
1.销售货物
一般规定2.提供加工、修理修配劳务
3.进口货物
1.特殊项目（6项）
税范2.特殊行为（3类）
围1
○视同销售货物行为（8种）
特殊规定2
○混合销售行为
3
○兼营非应税项目
3.其他征免税规定（多且杂）
2.的纳税义务人
特别是要重点掌握一般和小规模划分的标准。
要点具体规定
年销售额
基本划分的大小（含）的，为小规模
标准（2）除上述规定以外的（如从事货物批发和零售），年应税
销售额在80万元以下（含）的，为小规模
核算只要小规模企业的核算制度健全，能按规定报送有关税务资
水平料，年应税销售额不低于30万元的，就可以申请资格认定，
小规模纳税
（1）年应税销售额超过小规模标准的其他个人（除工商户外），按小
特殊划分规模纳税
标准
3.税率与征收率
基本税率17%；低税率13%（税法列举的5类货物）；零税率0%
征收率3%（小规模适用）
4.应纳税额的计算——重点掌握一般和进口货物的应纳税额计算
（1）一般应纳税额的计算
采用“当期
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