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公司内帐管理系统

运营情况 挂靠情况 成本费用明细 资产类往来 负债类往来

公司内帐做账流程

一、原始凭证收集

公司各部门员工在业务发生后，及时将与经济业务相关的原始凭证提交给财务部门。原始凭证包括但不限于各类发票、收据、报销单、借款单、合同、进出库单等。例如，销售人员拜访客户产生的差旅费报销单及相应发票，采购部门采购原材料的进货发票与入库单。

财务人员对收到的原始凭证进行初步审核，检查凭证的真实性、完整性以及是否有相关人员签字确认。对于不符合要求的原始凭证，及时通知相关人员补充更正，确保每笔业务都有合法有效的原始依据。

二、分类整理

根据公司业务性质和财务核算需求，财务人员将审核通过的原始凭证按照资产、负债、所有者权益、收入、成本、费用等会计要素进行分类。如将购买固定资产的发票及合同归为资产类，支付员工薪酬的工资单归为费用类，收到客户货款的收款凭证归为收入类。

在分类过程中，对相似业务的原始凭证进行汇总整理，便于后续记账处理，同时建立明细台账，记录每类原始凭证的关键信息，如凭证编号、业务日期、金额、涉及部门或人员等，方便查询与追溯。

三、记账凭证编制

依据分类整理好的原始凭证，财务人员按照会计准则和公司内部会计制度，逐笔编制记账凭证。记账凭证应包含日期、凭证编号、摘要、会计科目、借方金额、贷方金额等基本信息。例如，根据采购原材料的发票及入库单，编制记账凭证：借记“原材料”科目，贷记“银行存款”或“应付账款”科目，摘要注明采购原材料的详细信息。

在编制记账凭证时，确保借贷方金额相等，会计科目使用准确，摘要简洁明了且能反映业务实质，同时对每笔记账凭证进行编号，便于管理与查找。

四、账簿登记

将编制好的记账凭证信息录入相应的总账和明细账账簿。总账按照会计科目汇总登记，反映公司各类经济业务的总体情况；明细账则依据记账凭证，对每个会计科目下的具体业务进行详细记录，如应收账款明细账按客户名称分别登记每笔往来款项的收付情况，便于精准掌握与各客户的财务关系。

登记账簿时，使用规范的会计书写格式，保证数字准确、清晰，按时间顺序逐笔登记，同时在记账凭证上标记已登记账簿的符号，防止重复记账。

五、账目核对

定期进行账证核对，将账簿记录与记账凭证及原始凭证进行比对，检查是否存在记账错误、漏记或重记等情况。通过逐笔核对凭证编号、金额、摘要等信息，确保账证相符，这是保证财务数据准确性的关键环节。

开展账账核对，核对总账与明细账之间的余额及发生额是否一致，如固定资产总账余额应等于各固定资产明细账余额之和，通过这种核对方式，能够发现总账与明细账登记过程中的差错，及时纠正。

进行账实核对，结合公司的资产盘点、往来账款函证等工作，核实账簿记录与公司实际资产、负债情况是否相符。例如，定期盘点库存现金，核对现金日记账余额与实际库存现金是否一致；向客户发函询证应收账款余额，确保账实相符，防范财务风险。

六、财务报表编制

根据核对无误的总账和明细账数据，按照规定的报表格式和编制要求，编制公司内部财务报表，主要包括资产负债表、利润表、现金流量表等。资产负债表反映公司在特定日期的财务状况，通过资产、负债和所有者权益项目展示公司的家底；利润表展示公司在一定期间内的经营成果，列示收入、成本、费用及利润情况；现金流量表则呈现公司现金的流入、流出及净流量，反映公司的资金流动性。

在编制报表过程中，确保数据准确、勾稽关系正确，报表附注对重要会计政策、会计估计及特殊业务事项进行详细说明，以便管理层及相关人员理解财务报表所反映的公司财务状况和经营成果。

七、报表分析与报送

财务人员对编制好的内部财务报表进行分析，运用比率分析、趋势分析等方法，计算各项财务指标，如毛利率、净利率、资产负债率、应收账款周转率等，评估公司的盈利能力、偿债能力、营运能力等，为管理层提供决策支持。

将分析后的财务报表及相关建议，按照公司内部规定的报送流程和时间要求，及时报送至公司管理层及相关部门负责人，便于他们了解公司财务动态，制定经营策略。

通过以上严谨有序的内帐做账流程，能够为公司内部管理提供准确、及时的财务信息，助力公司决策与发展。

[公司名称]

[具体日期]