信贷人员财务分析.ppt

经营活动产生的现金流量：流入的现金销售商品、劳务收到的税费返还其他与经营活动有关的现金流入流出的现金购买商品、劳务支付的工资支付的各项税费其他与经营活动有关的现金流出投资活动产生的现金流量：现金流入收回投资取得投资收益处置固定资产等收回的现金收到的其他与投资有关的现金流入现金流出购建固定资产等支付的现金投资支付现金其他与投资有关的现金支出筹资活动产生的现金流量：-------------是指导致企业资本及债务规模和构成发生变化的活动。现金流入吸收投资取得借款收到其他与筹资活动有关的现金现金流出偿还债务分配股利、利润或偿付利息支付其他与筹资活动有关的现金流出财务比率分析——短期偿债能力分析影响短期偿债能力的因素企业的资产结构，特别是流动资产结构。流动负债的结构企业的融资能力企业的现金流量状况12短期偿债能力的分析指标流动比率=（流动资产/流动负债）×100%公认标准2：1要和同行业平均流动比率,本企业历史的流动比率进行比较才能知道这个比率是高是低.速动比率=（速动资产/流动负债）×100%速动资产=流动资产—存货公认标准1：1在流动资产中存货的变现速度最慢;由于某种原因,部分存货可能已经损失报废还未做处理;部分存货已抵押给某债权人;存货估价还可能存在成本与合理市价相差悬殊的问题.剔除存货的原因:保守速动比率=（现金+短期证券+应收票据+应收帐款净额）/流动负债×100%债营运资本=流动资产—流动负债现金比率=（现金+短期证券）/流动负债×100%02010301020304财务比率分析——长期偿债能力分析一﹑影响长期偿债能力的因素企业的资本结构长期资产的规模和结构05企业的获利能力二﹑长期偿债能力的分析指标资产负债率＝（负债总额/资产总额）×100％1表示企业全部资金来源中负债资金所占比重。用于衡量企业利用负债融资进行财务活动的能力，但也是显示企业财务风险的重要标志。2会计报表体系:会计报表会计报表是综合反映企业一定时期财务状况和经营业绩的总结性书面文件，包括资产负债表、利润表、现金流量表及其相关附表。一般将会计报表、会计报表附注和财务情况说明书统称为财务会计报告。财务报告的组成财务报告审计报告会计报表报表附注主表附表资产负债表利润表现金流量表利润分配表资产减值准备明细表股东权益增减明细表应交增值税明细表分部报表会计报表会计政策重大事件说明事项其他事项会计报表附注会计报表的地位和作用会计报表的地位CBA企业经济信息会计报表使用者揭示财务状况及其变动信息揭示经营成果的信息揭示现金流量来源及运用的信息会计报表的作用会计报表揭示的信息多为历史信息会计信息只能是货币化的信息会计信息正受到通货膨胀的冲击企业会计政策的不同选择影响可比性人为估计因素影响了信息的准确度会计报表的局限性:会计报表的内容编号会计报表编报期会企01表资产负债表中期报告、年度报告会企02表利润表中期报告、年度报告会企03表现金流量表（至少）年度报告会企01表附表1资产减值准备明细表年度报告会企01表附表2股东权益增减变动表年度报告会企01表附表3应交增值税明细表中期报告、年度报告会企02表附表1利润分配表年度报告三张主要报表01资产负债表02现金流量表03利润表04利润表一、利润表(“损益表”、“收益表”)反映企业一定时期财务成果的报表。利润表的作用:1、反映了收入与费用成本配比的结果。2、是考核企业管理当局的经营业绩和经营管理水平。3、是外部使用者进行相关经济决策和管理的主要依据。4、损益表的地位往往超过了资产负债表。根据我国利润表的基本格式，公司的净利润由四个部分构成：1.主营业务利润由主营业务收入减主营业务成本和税金及附加，是毛利的概念2.营业利润由主营业务利润加其它业务利润减期间费用3.利润总额营业利润加营业外收入、投资收益减营业外支出4.净利润利润总额减所得税利润表（多步式）项目本年累计数本月数一主营业务收入80000007350000减：主营业务成本41000003650000主营业务税金及附加320000294000二主营业务利润324