内部稽核简介与本院实务分享.pptVIP

院長的理念本院營運活動參考內部稽核論著2.觀摩馬偕醫院考量本院的特色推動TQM精神各管理階層的觀念五、本院稽核規劃(1)五、本院稽核規劃(2)本院經濟活動：(83年資料：規劃時依據)1.收入比率醫療收入96%其他收入4%2.支出比率薪工支出38.2%醫材、藥品、貴重儀器38%工程費用11.6%其他12.2%本院稽核要項結構：收入業務收入循環稽核支出薪工循環稽核醫材、藥品採購循環稽核貴重儀器採購循環稽核工程作業稽核五、本院稽核規劃(3)本院稽核要項結構：其他*規章及相關作業遵循稽核出納現金收支作業稽核安全衛生作業稽核指派稽核專案管理稽核五、本院稽核規劃(4)01部門營運/管理稽核02規章及相關作業遵循稽核03指派稽核(含自行接案)04.政府專案稽核五、本院稽核規劃(5)現行本院稽核要項結構：【擬訂稽核計劃】01?2.【擬訂通知稽核電子信件】02?3.【說明稽核目的、檢核表作業方法03及約定完成檢核表時效】04?4.【受評估單位檢視檢核表的每一條文】05?5.【完成的書面檢核表自存】06六、本院內部稽核實務(1)稽核流程(以規章稽核流程為例)2017?6.【檢核表電腦檔傳送管理中心】012018?7.【管理中心擬訂評估方向】022019?8.【召開稽核小組研商】032020?9.【單位訪查通知】042021?10【執行稽核，完成稽核報告】052022?11【研討稽核報告】06六、本院內部稽核實務(2)?16.【覆核改善執行成效】?15.【管理中心登錄並繼續列管追蹤】?14.【提出改善計劃及完成時效】?13.【經批示的稽核報告送受評估單位】?12.【稽核報告送院長室】DCBAE六、本院內部稽核實務(3)六、本院內部稽核實務(4)編碼(部門營運/管理稽核作業為例)A-------XXXX--------XX---------XXXX↑↑↑↑代碼公元年月部門或流程代號(如有編訂)〈4位數〉〈2位數〉〈4位數〉六、本院內部稽核實務(5)編碼(規章稽核)B-------XXXX--------XX---------XXXX↑↑↑↑代碼公元年月部門或流程代號(如有編訂)〈4位數〉〈2位數〉〈4位數〉*

內部稽核簡介

與本院實務分享

管理中心游景南91年11月6日*

*導覽居安思危/興利防弊管理工具*

前言內部稽核簡介馬偕醫院內部稽核本院內部稽核沿革本院內部稽核規劃本院內部稽核實務感想/展望報告綱要因經營規模擴大及業務多角化後，為確保經營活動的作業績效，能合理達成企業目標並保障企業資源的安全，建立內部控制制度。然內部控制制度是否有效持續實施，則由內部稽核以超然與專業方式查核，故內部稽核制度在當前之企業環境顯得日漸重要。上市上櫃公司則是法令規定務必提報內部控制制度，設置內部稽核。一、前言(1)企業界與內部稽核過去經營規模較小，在組織上無內部稽核部01門。隨著各類型醫院的新設或擴建，加上全民健02康保險實施，使醫院經營壓力日漸沉重。尤其近03年來許多醫院設立分院擴大經營規模，或參與連04鎖經營，故最高經營管理階層者採取適當授權，05並明確內部控制制度。內部控制制度執行狀況則06交由內部稽核予以客觀評核，提供管理階層參考07醫院評鑑。08一、前言(2)臺灣醫療界稽核(Audit)一詞，源自拉丁文Audire，意思是「聽」(tohear)，即稽核人員赴現場停、看、聽，根據觀察的結果，提出報告。二、內部稽核簡介(1)稽核定義二、內部稽核簡介(2)內部稽核定義美國內部稽核協會組織內部一種獨立的功能，檢查及評估組織的活動，對組織提供服務。美國會計學會稽核觀念委員會一個有系統的過程，針對公司的經濟活動與經濟事項做有關聲明，經過客觀獲取證據，並將這些證據予以評估，以確定有關聲明符合既定標準之程度，並