2025年个人所得税现状分析.pdfVIP

丹青不知老将至，贫贱于我如浮云。——杜甫

个人所得税现状分析

个人所得税随着必威体育精装版税制改革已经不断创新，下面小编

就为大家带来了个人所得税现状分析，大家可以参考一下！

摘要：随着我国税制改革工作的不断深入，个人所得税

作为收入增长中最为强劲的税种之一，其在我国的税制改革

中的地位不言而喻。本文立足于现状，首先介绍了个人所得

税设计中存在的问题，然后对个人所得税改革的基本目标进

行了分析，最后结合上述内容对个人所得税的完善策略进行

了阐述。

1引言

从1980年实施个人所得税的征收至今，我国的经济结

构与市场环境都发生了较大的变化，特别是在1994年税制

改革之后，个人收入水平一直在持续增长。与其他的税收模

式相比，个人所得税在我国的整体税收布局中所占比例不

高，但是却与人们的生活质量具有密切的关系，其更是直接

牵扯到社会稳定与公平正义。为了进一步分析个人所得税设

计的优化策略，本文就个人所得税设计中存在的问题简要分

析。

2个人所得税设计中存在的问题

征收模式问题

征收模式方面的问题往往是导致征收效率与公平性的

勿以恶小而为之，勿以善小而不为。——刘备

主要问题。目前我国的个人所得税在征收模式方面采取了全

国统一的方式，其结果就是无法掌握实际纳税人的整体收入

水平以及负担能力，导致一些负担较重的人依然需要交纳大

量的税费。另外，负担较轻的人可能没有交纳较高税费也是

导致国家损失的原因之一。

征税范围问题

目前我国的税制规定当中对于独立劳动所得以及非独

立劳动所得都给予了十分明确的分级管理，在实际管理过程

中对于不同的税务种类以及征收标准都进行了量化。从客观

上来看，有资本所得的稳定性与连续性往往会高于劳动所

得，而其付出的代价却比劳动所得小得多，这也是导致必要

生活费的相关程度下降的因素之一。

征收方式问题

目前我国的个税管理主要依靠代扣代缴以及自行申报

两种模式。其中代扣代缴是大多数纳税人的纳税的方式，能

够省去交税的时间，但是同样也会导致代扣人缺乏纳税的经

验与意识。另外，自行申报在一些小城市当中难以普及管理

和实现，这也是征收方式方面的弊端。

3个人所得税的改革目标

处理好公平与效率的关系

结合我国的国情以及个人所得税的设置情况来看，处理

好公平与效率之间的关系可以说是个人所得税改革的主要

以铜为镜，可以正衣冠；以古为镜，可以知兴替；以人为镜，可以明得失。——《旧唐书·魏征列传》

目标。由于收入分配会直接影响到个人生活水平以及社会的

长治久安，所以缩小社会收入差距并加强财富的分配比例控

制工作也就成了收入差距控制的稳定器，需要给予高度的关

注和重视。另外，党中央提出的构建和谐社会的构想当中也

包括公平与效率的处理意见与想法，其中就包括了提升中间

收入水平人口比例并提升低收入人群的收入水平的要求，这

与个人所得税改革工作具有密切的关系。

合理协调个人所得税的功能特征

从个人所得税的功能设置上来看，其主要具有两个方面

的功能特征。一个是筹集财政收入的功能，另外一个则是调

整社会的收入分配的功能。两种功能具有相互影响的特征，

当一个人的收入增强时，不但可以提升自己的生活水平，同

时也会影响社会的方方面面，