财务报表模板-企业会计准则.xlsxVIP

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2025-01-11 发布于广东
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财务报表模板-企业会计准则.xlsx

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一般企业财务报表格式（适用于已执行新金融准则或新收入准则的企业）

资产负债表会企01表

编制单位:日

年

月日单位:元

资产期末余额年初余额负债和所有者权益（或股东权益）期末余额年初余额

流动资产：流动负债：

货币资金 200 短期借款

交易性金融资产交易性金融负债

衍生金融资产衍生金融负债

应收票据应付票据

应收账款应付账款

应收账款融资预收款项

预付款项合同负债

其他应收款应付职工薪酬

存货应交税费

合同资产其他应付款

持有待售资产持有待售负债

一年内到期的非流动资产一年内到期的非流动负债

其他流动资产其他流动负债

流动资产合计流动负债合计

非流动资产：非流动负债：

债权投资长期借款

其他债权投资应付债券

长期应收款其中：优先股

长期股权投资永续债

其他权益工具投资租赁负债

其他非流动金融资产长期应付款

投资性房地产预计负债

固定资产递延收益

在建工程递延所得税负债

生产性生物资产其他非流动负债

油气资产非流动负债合计

使用权资产负债合计

无形资产所有者权益（或股东权益）：

开发支出实收资本（或股本） 100

商誉其他权益工具

长期待摊费用其中：优先股

递延所得税资产永续债

其他非流动资产资本公积

非流动资产合计减：库存股

其他综合收益

专项储备

盈余公积

未分配利润 100

所有者权益（或股东权益）合计 200

资产总计 200 负债和所有者权益（或股东权益）总计 200

会计报表分析

一、分析目的

评估企业财务状况：了解企业资产的规模、结构与质量，负债水平及偿债能力，判断企业财务是否稳健，能否应对短期与长期债务。

衡量经营成果：通过分析收入、成本、利润等指标，知晓企业盈利能力强弱，产品或服务在市场上的竞争力，以及成本控制成效。

洞察资金流动：明确企业资金从何处来、流向何方，资金周转效率高低，确保企业有充足资金维持运营与发展。

二、分析主体——主要会计报表

资产负债表：呈现企业在特定日期的财务状况，资产列于左侧，反映企业拥有的经济资源，如货币资金、应收账款、固定资产等；负债与所有者权益列于右侧，负债展示企业对外欠款，包括短期借款、应付账款等，所有者权益体现股东投入与留存收益。依据会计恒等式“资产=负债+所有者权益”编制，通过分析可了解企业财务结构合理性，如资产负债率（负债总额/资产总额）能衡量长期偿债能力，一般不应过高，否则财务风险大。

利润表：反映企业在一定期间的经营成果，从营业收入出发，扣除营业成本、税金及附加、期间费用（销售、管理、财务费用）等，得出营业利润，再加减营业外收支得到利润总额，最后扣除所得税费用即为净利润。通过毛利率（（营业收入-营业成本）/营业收入）可判断产品基本盈利性，净利率（净利润/营业收入）反映最终盈利效率，分析各项目增减变动能找出利润驱动或制约因素。

现金流量表：记录企业在特定期间现金流入与流出情况，分为经营、投资、筹资活动现金流量。经营活动现金流量反映核心业务造血能力，若持续为正且充足，表明企业产品畅销、资金回笼快；投资活动现金流量