制造企业内部控制与财务风险管理分析 .pdf

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当前，我国的制造业正处于高质量发展的阶段，为了能够在激烈的市场竞争

中占据有利地位，必须要抓住当前的发展机遇，通过提升内部控制以及财务风险

管理效率，进一步扩大市场份额，结合实际存在的内部控制问题以及财务风险,

进行深入的研究与分析，找到更加科学的管理模式，并建健全更加完善的内部

控制体系，提升企业防范财务风险的能力，以便于实现财务管理的转型与升级，

提升当前的内控管控水平，为企业的健康运行奠定坚实的基础。

一、制造企业内部控制与财务风险管理现存问题分析

（一）内控环境不完善

根据实际调查研究表明，当前众多制造企业的内部控制环境缺乏完善性，主

要表现在以下几个方面，首先，缺乏较强的风险控制意识。由于管理人员难以重

视内部风险的控制，并没有建完善的管理机制，并且难以及时发现其中存在的

内部控制问题，便会导致更多的内控问题出现。在缺乏内控风险防范措施的情况

下，一旦出现突发问题，也难以进行有效的应对。其次，企业的组织结构缺乏合

理性。由于企业内部的管控程序存在混乱，难以将各项职责准确落实，很容易出

现违规行为，无法提升内部控制效率。再次，内部审计难以发挥更大的作用。尽

管目前一些制造企业已经设置的相应的审计部门，但由于部门缺乏独性以及专

业性，也难以提升审计结果的精确性。最后，难以进行人力资源的合理运用。由

于内部控制的建以及执行过程，必须要专业性更强的人员进行负责，但由于在

人员的培训过程中，难以全面提升企业人员的综合能力，也难以建良好的内部

控制环境。

（二）内控执行过程及监督不到位

制造企业内部控制的执行力对内部控制的有效性起着极其重要的作用，为了

提升内部控制的执行力度，必须要通过企业领导人员以及工作人员的积极配合来

实现，作为领导人员，如果难以做到以身作则，无法充分发挥自身的优势，便不

能带动全体工作人员参与到内部控制当中，难以制定更加科学的制度对企业人员

进行约束，从根本上制约着内部控制执行力的提升。与此同时，如果不能对部门

的各项工作流程进行精细化管控，无法合理的控制各项成本，也不能为企业带来

更大的经济效益，最终形成内部控制混乱的局面，难以紧跟时代发展的需求，从

而被社会所淘汰。

另外，内控的监督也起到了十分重要的作用，由于制造企业的生产经营过程

包含众多环节，对于各项环节存在的风险问题也存在一定的差异性，为了能够从

根本上规避内控风险问题，必须实现全过程的监督与控制，防止企业出现较大的

经济损失。但目前的内部监督缺乏完善性，一般只注重产品的生产与经营，难以

结合企业内部控制的实际情况以及具体要求，建健全更强完善的监督体系。还

有一些制造企业为了节省更多的资金，直接照搬其他企业的内部监督体系，在这

种情况下，也无法实现与自身企业发展的充分融合，无法实现对于企业全过程的

有效监督。

（三）对内部控制的重要性认识不足

一些制造企业在目前的内部控制工作当中，并没有意识到内部控制的重要意

义，难以提升该项工作的重视程度,在这种情况下，便难以提升内部控制的效率，

容易引发内控风险问题。虽然当前的一些制造企业已经建了内部管理机制，也

意识到了该项工作的重要性，但在实践过程中，并没有结合相关的规章制度进行

落实，在这种情况下，便只能够使内部控制制度流于表面形式，难以真正发挥其

作用。例如，在人员配置方面，对于一些审计、会计人员，不仅要负责日常的职

能管理工作，还承担着其他的职务，这种一人多职的情况，并不能将企业的经营

制度落实到位。

在企业发展的过程中，管理人员以及工作人员的专业水平和工作态度，与企

业的管理效率有着极其密切的联系，能够制约企业的发展。因此，必须要提升人

才培养的重视程度，通过开展相关的培训活动提升管理者以及工作人员的综合能

力，才能够提高企业内部控制水平。在传统的内部管理过程中，难以重视管理者

的实际应用，相关的培训活动也无法与实际管理相适应，在这种情况下，便导致

培训工作仅流于表面形式，难以从根本上提升企业人员的专业水平与综合素质，

难以为企业的运行提供更强的动力，阻碍企业的健康稳定发展。

在内部建设过程中，由于众多的内部控制要点与财务风险之间有着密切的联

系，例如预算工作、产品的生产以及经营活动等内容，因此，内部控制当中存在

的风险因素也与财务资金管理息息相关。但由于一些制造企业的内部控制与财务

风险之间存在明显的界限，难以发挥两者的协同作用，便难以提升企业的管理水

平，无法及时解决