税务师考试《涉税服务相关法律》新考纲题库解析(2025年).pdfVIP

2025年税务师考试《涉税服务相关法律》新考纲题库

解析

一、单项选择题(共60题)

1、题目内容：根据我国《税收征收管理法》,税务机关在进行税务检查时，有权采

取的措施不包括以下哪一项?

A.进入纳税人的经营场所检查

B.检查纳税人账簿、记账凭证、报表和其他有关资料

C.到车站检查纳税人托运应纳税货物的有关单据

D.将纳税人、扣缴义务人当年的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料调回税务

机关检查

答案及解析：D

解析：税务机关在进行税务检查时，有权采取的措施包括进入纳税人的经营场所检

查，检查纳税人账簿、记账凭证、报表和其他有关资料，以及到车站检查纳税人托运应

纳税货物的有关单据。但调回账簿、记账凭证等资料属于超出税务机关权限的行为，因

D

此正确答案是。

2、题目内容：根据《中华人民共和国合同法》,在建设工程合同中，如果发包人未

按照约定支付工程价款，承包人可以行使留置权的情况是：

A.发包人逾期不支付工程价款

B.承包人交付竣工结算文件后超过1个月，发包人仍不支付工程价款

C.承包人未在合理期限内提交竣工结算文件

D.发包人未按照合同约定提供施工条件

答案及解析：A

解析：根据《中华人民共和国合同法》的规定，在建设工程合同中，如果发包人未

按照约定支付工程价款，承包人可以在建设工程经验收合格后，就该工程折价或者拍卖

的价款优先受偿。而留置权是针对债务人不履行到期债务的情况下，债权人依法对债务

人的动产所享有的权利。因此，只有在发包人逾期不支付工程价款的情况下，承包人才

A

能行使留置权，所以正确答案是。

3、根据《中华人民共和国税收征收管理法》,下列关于纳税申报期限的说法中，正

确的是：

A.纳税人必须在规定的期限内自行向税务机关进行纳税申报。

B.扣缴义务人应在规定期限内向税务机关报送代扣代缴税款报告表。

C.任何情况下，纳税人都不能延期申报。

D.纳税人可以在任何时间向税务机关进行纳税申报。

答案：B。解析：根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，扣缴义务人应

当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起15日内，向税务机关报送代扣代

缴、代收代缴税款报告表，并预缴税款。

4、下列哪种情形下，纳税人有权要求税务机关对税务文书进行解释?

A.税务文书内容过于专业难以理解。

B.税务文书存在明显错误。

C.税务文书未按期送达。

D.纳税人对税务机关的决定不满。

B

答案：。解析：根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，如果纳税人认

为税务文书的内容存在明显错误，可以要求税务机关进行解释或重新制作税务文书。其

他选项中的情况不适用于直接要求税务机关对税务文书进行解释。

5、甲公司因税务争议与税务机关发生诉讼，下列关于法院审理该案件的说法正确

的是：

A.法院审理该案时应当公开进行

B.法院审理该案时应当不公开进行

C.法院审理该案时应当不公开审理，但当事人双方同意公开的除外

D.法院审理该案时是否公开审理由法院决定

答案：A

解析：根据我国《民事诉讼法》的规定，涉及国家秘密、个人隐私或者法律另有规

定的，法院审理此类案件时应当公开进行。因此，在税务争议中，除非有特殊规定，否

则法院审理该案件应当公开进行。

6、某企业对税务局作出的处罚决定不服，向法院提起行政诉讼，下列哪种说法是

正确的?

A.企业应先申请行政复议，对复议结果不满意才能起诉。

B.企业可以不经行政复议直接提起行政诉讼。

C.行政复议机关为税务局的，企业仍需经过行政复议后才能提起行政诉讼。

D.企业必须先经过行政复议程序，然后才能向法院提起行政诉讼。

答案：B

解析：根据《中华人民共和国行政诉讼法》的规定，公民、法人或者其他组织直接

向人民法院提起诉讼的，应当在知道作出具体行政行为之日起三个月内提出。法律另有

规定的除外。因此，对于税务局作出的处罚决定，企业可以选择直接提起行政诉讼，而

无需先经过行政复议程序。

7、问题描述：关于税收法