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财务管理制度

第一章总则

第一条财务工作是一项政策性强、规范性高的工作。特别是公司体制改革后，要求项目成本细化核算，注重效益，充分发挥核算和监督的职能。项目部在执行财政部、公司等有关财务管理规定的基础上，结合项目部具体情况，特制定本规定。

第二条项目部财务管理的基本任务是做好各项财务收支计划、控制、核算、分析和考核工作，努力提高经济效益。

第三条项目部财务管理的基本原则是建立健全项目内部财务管理制度，做好财务管理基础工作，如实反映项目财务状况，保证项目利益不受损失。

第二章工程成本控制管理制度

项目部对各施工工程单独核算成本，分别对其进行成本监督控制、上报考核，执行公司有关文件进行奖惩。

第四条人工费用的管理

1.工程实行劳动定额承包发放职工奖金的办法。具体是：首先由工程办按月编制工程节点计划，经劳办按此节点编制工作量劳动定额，该节点各施工队完成后经工程办认可后，经劳办按其承包价提供奖金分配方案，经项目经理批准后交财务办执行。

2.职工工资按月足额发放。项目每月10日结清上月临时用工费用。

3.财务部门对各施工工程的人工费单独核算，分工程进行分析，提出反馈信息。

第五条材料费用的控制

工程材料分甲方材料、委托采购材料、自购材料三类核算。财务在每月22日进行材料出入库核签工作，对前期材料出入库未及时办理手续的，财务不予办理后期材料相关业务。在办理出入库手续时，应分别注明工程名称（或盖章）以示区别。

1.甲方材料：

（1）材料入库：甲方转帐时，应详细查看每一张料单，及时清退不应由我方承担的材料费，供应办据此料单办理入库手续。同时在每月甲方转帐材料入帐后，建立材料明细台帐。

（2）材料消耗：工程领料填写耗料单，注明领料单位名称、工程名称、施工用途等。各施工队领料不得超过材料预算定额，对施工队节超的材料费，按《xx项目部物资器材管理制度》有关规定处理。

2.委托采购材料：

采购入库：供应办建立甲方审批的采购明细表台帐和供应实际采购台帐；非正常原因采购价格、数量高于审批价格、数量，财务不予付款；对委托材料有价差的，经财务统计核实后按项目有关规定对相关人员进行奖励。

3.自购材料：

（1）项目的购货业务应统一归口由供应部门负责办理，其他人员未经授权不得兼办，购货和付款业务一般按请购—订货—到货—验收—付款等程序办理。

（2）供应部门根据生产经营需要和库存情况编制采购计划，对计划采购订货要签订合同或订货单。合同订单要求条款清楚、责任明确内容全面，按合同承付货款有据，拒付有理。

（3）市场临时采购，由使用部门根据需求提出“请购单”，由

（2）项目出差人员路途包干标准按公司文件（xxxx财字[2002]23号）执行，往返项目实行旅费包干制标准；xx～xx单程260元，路途费用一律不再报销。

（3）项目期间，因公发生旅费经项目经理批准后，方可报销，并按如下标准执行，超出部分自理。

①住宿费标准：

a.住宿费标准：经济特区及海南省，处级及高级职称300元/天，其它人员220元/天；一般地区：处级及高级职称200元/天，其它人员140元/天。

b.公司外埠人员到公司办事住颐君大厦,按240元/标准间。

②补助费标准：

a.公司、分公司人员到项目出差的，一律实行工作餐制度。食堂据综合办出具的用餐通知单和注明的标准安排客饭（其标准为：公司级30元/天，处级25元/天，其他12元/天）。住勤期间没有补助费，只报销路费、住宿费及路途补助。

b.工作人员到公司及项目工地范围以外出差的，不分途中和住勤，每人每天伙食补助费标准：一般地区30元，特殊地区按有关规定执行。

③车船费报销标准：

a.坐普通列车的规定：在20：00～次日7：00之间，且行程时间超过六小时的，或者连续乘坐火车时间超过12小时的，可购普通卧铺车票。符合乘坐卧铺条件而未乘坐卧铺的，给予卧铺补助，标准为：乘坐火车慢车或直快列车的，按硬座票价的60%发给；乘坐特别快车的按其票价的50%发给。

b.乘坐空调车规定如下：一般工作人员乘坐空调硬座达到上述规定时间的可按票价的10%给予卧铺补助；对购买空调卧铺的按同程普通车标准报销，特殊情况须经项目经理批准。

c.坐普通车软卧或空调车软卧的，按同程普通火车相应的标准报销，超过部份自理。

d.项目部工作人员一般不得乘坐出租车。情况特殊确需乘坐出租车，报销时，必须在出租车票上注明乘车原因，凡未按此注明的，财务不予报销。

3.公司对招待费实行了严格的考核制度。严禁利用公款内部招待；招待外部客人的，先到综合办填写外招申请单，经项目经理批准后方可招待。报销时不得超过批准招待额度。

4.司机报销路桥费应与“行车任务单”相匹配。

第三章资金管理制度

第八条项目资金是公司资金的一部