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为天地立心，为生民立命，为往圣继绝学，为万世开太平。——张载
2025年税务师考试《税法二》精选训练题
2025年税务师考试《税法二》精选训练题
单项选择题
1、根据个人所得税相关规定，在中国境内无住所但居住
满5年的个人，对其第6年来于境内外的所得，以下税务处理
中，正确的选项是。
A.应就其来于中国境内、境外的所得缴纳个人所得税
B.凡在境内居住满1年的，应当就其来于境内、境外的所
得缴纳个人所得税
C.个人在临时离境工作期间的工资、薪金所得，仅就由中
国境内的企业或个人雇主支付的局部缴纳个人所得税
D.在境内居住不超过90天，其来于中国境内的所得，由
境外雇主支付并且不由该雇主在中国境内的机构、场所负担的
局部，应全额缴纳个人所得税
2、以下所得中，不按“工资、薪金所得”缴纳个人所得
税的有。
A.编剧从任职单位获得的剧本使用费
B.雇主为员工购置的商业性补充养老保险
C.个人从任职的上市公司获得的股票增值权所得
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好学近乎知，力行近乎仁，知耻近乎勇。——《中庸》
D.任职、受雇于报社、杂志社等单位的记者、编辑等专业
人员，在本单位的报刊、杂志上发表作品获得的所得
3、以下人员中属于个人所得税的非居民纳税人的是()。
A.在中国境内有住所的个人
B.具有中国国籍的国内公民
C.在中国境内连续居住5年的外国侨民
D.在中国境内居住不满一年的外籍人员
4、按照个人所得税法的有关规定，以下表述正确的选项
是()。
A.个人发表一篇作品，出版单位分三次支付稿酬、那么三
次稿酬应合并为一次征税
B.个人在两处或两处以上出版同一作品而分别获得稿酬，
那么应合并各处获得的所得纳税
C.假设因作品加印而获得稿酬，单独作为稿酬所得计税
D.作者去世后，对获得其遗作稿酬的个人，不再征收个人
所得税
5、某来自与我国缔结税收协定国家的外籍个人，在国内
一外资企业任职。2023年4月5日来华，2023年9月25日分
开中国;9月份工资为80000元人民币，其中30000元为境内
外资企业支付，50000元为境外雇主支付;9月份该外籍人员获
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君子忧道不忧贫。——孔丘
得探亲费2000元。该外籍个人9月份应纳个人所得税额为()
元。
A.16620.83
B.8108.16
C.6232.81
D.6108.16
6、赵某2023年获得特许权使用费两次，一次收入为
3000元，另一次收入为4500元。那么赵某获得的特许权使用
费应纳的个人所得税为()元。
A.1160
B.1200
C.1360
D.1500
7、甲企业有三项债权打包拍卖(债务人A欠20万元，债
务人B欠30万元，债务人C欠50万元)，假设张某从拍
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