《营改增税法讲义》课件.pptVIP

营改增后企业的绩效考核3关键指标营改增后，企业应关注税负变化、经营利润、增值税抵扣等指标。2考核体系建立与营改增政策相适应的绩效考核体系，评估企业税务管理、业务流程优化等方面的成效。1激励机制制定有效的激励机制，鼓励员工积极学习、适应营改增政策，并提升税务管理水平。课程总结与展望课程回顾重点内容，展望未来发展趋势帮助学员掌握营改增的核心知识为企业应对税制改革提供参考***********************营改增税法讲义课程大纲营改增背景介绍了解营改增的政策背景和出台目的。营改增的主要政策内容深入解读营改增的具体政策规定和重要条款。营改增的实施流程掌握营改增的实施步骤和操作流程。营改增的适用范围明确营改增的适用范围和适用对象。1.营改增背景介绍营改增是**“营业税改增值税”**的简称，是近年来中国税制改革的重要举措之一。其背景主要包括：深化税制改革，简化税收征管。促进经济转型升级，优化产业结构。扩大增值税征税范围，增加财政收入。降低企业税负，促进企业发展。2.营改增的主要政策内容税率调整将营业税改为增值税，税率有所调整，部分行业税率降低。发票管理统一使用增值税发票，加强发票管理，规范税收征管。进项税额抵扣允许企业将购进货物和服务所含的增值税额从销项税额中抵扣。营改增的实施流程1方案制定确定营改增的具体方案，包括税率、抵扣范围、过渡期安排等。2系统改造调整企业财务管理系统，适应新的税制要求，包括发票管理、进项税额抵扣等。3人员培训对企业财务人员进行税法培训，讲解营改增的政策、流程、操作等。4试运行在正式实施前进行试运行，检验系统和人员是否适应新的税制。5正式实施按照规定时间正式实施营改增，并根据实际情况进行调整和完善。4.营改增的适用范围增值税纳税人营改增适用于所有增值税纳税人，包括一般纳税人和小规模纳税人。特定行业包括建筑业、房地产开发行业、金融业、交通运输业等多个行业。5.营改增的纳税人识别1税号统一营改增后，企业统一使用国家税务总局颁发的税务登记证上的税号，作为纳税人识别号。2识别唯一每个企业都有唯一的税号，确保了纳税人身份的唯一性和准确性。3简化管理税号统一，简化了税务管理，提高了税收征管效率。营改增的税率及计算6%11%16%不同行业适用不同的税率，例如，餐饮业适用6%的税率，金融业适用11%的税率，制造业适用16%的税率。7.营改增涉及的账务处理销售发票营改增后，企业应开具增值税专用发票或增值税普通发票。进项税额企业购进货物、服务，取得增值税专用发票，可以抵扣进项税额。税金企业应根据不同的税率计算应纳税额，并进行相应的账务处理。营改增纳税申报的注意事项申报时间及时准确申报，避免逾期罚款资料准备准备好相关资料，避免申报错误风险提示了解风险点，做好应对措施营改增发票的使用规则发票种类营改增后，企业使用的发票种类包括增值税专用发票、增值税普通发票和增值税电子发票，各类型发票的开具和使用规则有所不同。开票要求企业在开具发票时，要严格遵守相关规定，保证发票内容真实、准确，并妥善保管发票存根，以便日后查验。发票管理企业要建立健全发票管理制度，加强发票的领用、保管、使用和核销，防止发票丢失、被盗或被冒用。营改增抵扣凭证的规定1发票取得增值税专用发票，可以抵扣进项税额。2海关进口增值税专用缴款书进口货物取得的海关进口增值税专用缴款书，可以抵扣进项税额。3其他凭证根据国家税务总局的规定，可以取得其他凭证抵扣进项税额。营改增进项税额的抵扣进项税额的抵扣企业在购买货物、接受应税劳务或服务时，按照规定的税率计算的税额，称为进项税额。抵扣规则营改增后，企业可以抵扣进项税额，以降低应纳税额，从而减轻企业的税负。抵扣范围可以抵扣的进项税额包括增值税专用发票、增值税普通发票、海关进口增值税专用缴款书等取得的进项税额。营改增的财务管理要求完善财务制度建立健全与营改增相适应的财务制度，包括会计核算、税务管理、资金管理等方面的制度。加强财务分析定期进行财务分析，掌握企业经营状况，及时发现问题，并制定有效的应对措施。提高财务人员素质加强财务人员培训，提高其对营改增政策的理解和运用能力，确保准确把握税收政策和财务管理要求。营改增对企业的影响分析营改增对企业的影响是多方面的，既有积极的一面，也有负面的一面。企业需要全面了解这些影响，并做好应对措施。积极影响包括：减轻企业税负，促进企业转型升级，提高企业竞争力，推动企业发展。负面影响包括：企业税务管理难度增加，企业成