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海纳百川，有容乃大；壁立千仞，无欲则刚。——林则徐
2025年税务师考试《税法二》真题
2025年税务师考试《税法二》真题
单选题（共60题，共60分）
1.根据企业所得税相关规定，下列收入属于居民企业不征税收入的是
（）。
A.债务的豁免
B.接受企业的捐赠款
C.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费
D.取得的权益性投资收益
2.单位和个人发生下列行为，应缴纳契税的是（）。
A.转让土地使用权
B.转让不动产所有权
C.承受不动产所有权
D.赠与不动产所有权
3.计算企业应纳税所得额时，下列支出可在发生当期直接扣除的是()。
A.长期股权投资的支出
B.购买生产用原材料的支出
C.企业发生的合理的劳动保护支出
D.购买生产用无形资产的支出
4.下列所得，可享受企业所得税减半征税优惠的是()。
A.种植油料作物的所得
1
老当益壮，宁移白首之心；穷且益坚，不坠青云之志。——唐·王勃
B.种植豆类作物的所得
C.种植香料作物的所得
D.种植糖料作物的所得
5.根据企业所得税相关规定，企业转让动产的所得来源地是（）。
A.交易活动发生地
B.转让动产的企业所在地
C.负担、支付所得的企业所在地
D.受让动产的企业所在地
6.下列说法中，符合契税纳税义务发生时间规定的是（）。
A.纳税人接收土地、房屋的当天
B.纳税人支付土地、房屋款项的当天
C.纳税人签订土地、房屋权属转移合同的当天
D.纳税人办理土地、房屋权属证书的当天
7.下列车辆，应缴纳车船税的是（）。
A.挂车
B.插电式混合动力汽车
C.国际组织驻华代表机构使用的车辆
D.武装警察部队专用的车辆
8.根据个人所得税相关规定，计算合伙企业生产经营所得时准予扣除
的是（）。
A.合伙企业留存的利润
B.分配给合伙人的利润
2
勿以恶小而为之，勿以善小而不为。——刘备
C.合伙个人缴纳的个人所得税
D.支付的工商业联合会会费
9.2022年2月，甲公司与乙公司签订一份设备采购合同，价款为2000
万元，两个月后因采购合同作废，又改签为融资租赁合同，租金总额
为2100万元。甲公司上述行为应缴纳印花税（）元。
A.2700
B.6105
C.8100
D.7050
10.个人领取原缴存的下列社会保险和企业年金时，应缴纳个人所得
税的是（）。
A.企业年金
B.失业保险金
C.基本养老保险金
D.基本医疗保险金
11.根据《非居民金融账户涉税信息尽职调查管理办法》的规定，下
列各项中属于消极非金融机构的是（）。
A.上市公司及其关联机构
B.仅为了持有非金融机构股权而设立的控股公司
C.上一公历年度末，其股票资产占总资产20%以上的非金融机构
D.上一公历年度内，股息收入占总收入50%以上的非金融机构
12.2022年1月甲居民企业以800万元直接投资乙居民企业，取得股
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