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勿以恶小而为之，勿以善小而不为。——刘备
第一章总论
1.要求：
一、编制甲、乙公司活期存款、甲公司短期贷款账号、库存现金；
二、对本日发生业务用借贷记账法进行记账；
三、根据上述业务确定凭证类别；
四、将上述业务进行日终轧账。登记分户账、余额表、登记簿、科目日结单、总账、日计表。
2.资料：某行昨日余额情况：
科目名称余额科目名称余额
现金借方200000活期存款贷方468000
短期贷款借方658000活期储蓄存款贷方521500
固定资产借方152000利息收入贷方20500
本日发生下列业务：
1）新华印染集团公司签发现金支票，支取备用金2000元；
2）储户丁红支取活期储蓄存款1000元；
3）向电视机厂发放6个月短期贷款80000元，转入其帐户；
4）百货商场支付服装厂货款12000元，款项通过银行转帐；
5）个体户张俊以现金5210元归还银行短期贷款本息，其中贷款本金5000元，利息210元。
要求：根据上述业务资料，作出有关的会计分录。
第二章商业银行现金出纳业务核算
1.客户华远公司到开户银行缴存营业收入现金30000元，请写出银行会计处理的相应会计分
录。
2.华远公司因业务需要，需要提取备用金10000元。请写出银行会计处理的相应会计分录。
3.营业结束后，某商业银行营业部发现现金长款3000元。经查，此3000元属于客户多存，应
子曰:“知者不惑，仁者不忧，勇者不惧。”——《论语》
—
返还客户，如果无法查明原因，请问商业银行将如何处理？请写出相应的会计分录。
四、课堂练习题
1.资料：工行海淀支行发生下列经济业务：
1)收到开户单位木材厂缴存现金50000元。
2)收到开户单位长城电影院签发现金支票，支取现金1000元。
3)开户单位百货大楼缴存当天营业收入66000元。
要求：根据上述资料编制有关业务的会计分录。
2.资料：结息日，配件厂活期存款帐户本期累计应计息积数为4896000元，活期存款利率为
0.72‰，计算利息，并作出结息转存时的会计分录。
3.某支行活期存款分户帐如下：
户名：A公司利率：0.99%单位：元
2001年摘要借方贷方借余额日积数
或数
贷
月日
328开户20000贷20000
28转贷30000贷5000014700000
411转借10000贷4000015600000
426现收50000贷9000011990000
57转借15000贷75000312325000
67转借20000贷5500013715000
620转贷40000贷
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