2025年税务会计学(第14版)习题参考答案.pdfVIP

太上有立德，其次有立功，其次有立言，虽久不废，此谓不朽。——《左传》

税务会计学（第14版）习题参考答案

第1章税务会计概念框架

技能题

一、单项选择题

1.A2.C3.D4.B5.D

二、多项选择题

1.ABC2.ACD3.ABCD4.BCD5.ACD

三、判断题

1.√2.×3.√4.×

第2章纳税基础

一、单项选择题

1.B2.D3.A4.B5.D

二、多项选择题

1.ABD2.ABCD3.BD4.ABD5.ABCD

三、判断题

1.×2.√3.×4.√5.×

第三章增值税会计

技能题

一、单项选择题

1.B2.A3.A4.B5.C6.B

二、多项选择题

1.AC2.ABC3.CD4.ABCD5.CD6.ABD

三、判断题

1.×2.√3.×4.×5.×6.√

四、计算题

1.销项税额=（800×280+500×280）×13%+60000÷（1+13%）×13%

=54222.65（元）

进项税额=18200（元）

销售使用过的小汽车应缴纳的增值税额

=100000÷（1+3%）×2%=1941.75（元）

当月应纳增值税=54222.65+1941.75-18200=37964.4（元）

2.

（1）增值税销项税额=113÷（1+13%）×13%+[3000000+8000÷（1+13%）]×13%+150000×

13%+58000÷（1+13%）×13%+34800÷（1+13%）×13%=421109.46（元）

（2）进项税额=3000×9%+100000×13%+4000×3%+200000×13%=39390（元）

（3）增值税应纳税额=（421109.46-39390）+24360÷（1+3%）×2%

=382192.47（元）

3.

销项税额=（290+300+110）÷（1+9%）×9%+106÷（1+6%）×6%

1

士不可以不弘毅，任重而道远。仁以为己任，不亦重乎?死而后已，不亦远乎?——《论语》

=57.8+6=63.8（万元）

不得抵扣的进项税额=当期无法划分的全部进项税额×（当期简易计税方法计税项目销售额

+非增值税应税劳务营业额+免征增值税项目销售额）÷（当期全部销售额+当期全部营业额）=30

×（80+60+70）÷（290+300+110+106+80+60+70）=6.2（万元）

当月可以抵扣的进项税额=30-6.2=23.8（万元）

增值税应纳税额=63.8-23.8=40（万元）

4.

（1）业务（1）餐饮企业的外卖行为属于餐饮服务。

销项税额=800÷（1+6%）×6%=45.28（万元）

（2）业务（2）将建筑物的广告位出租给其他单位用于发布广告的，按照不动产经营租赁服务缴

纳增值税。

应缴纳的增值税额=10÷（1+5%）×5%=0.48（万元）

（3）业务（3）企业转让2016年4月30日前取得的不动产，可以选择适用简易计税方法，按照

差价作为销售额计算缴纳增值税。