《全面预算管理》课件.pptVIP

**************预算管理的基本概念预算的定义预算是在一定会计期间内对收支情况作出的具体计划和安排。它是企业实现战略目标的重要工具。预算管理的特点预算管理具有前瞻性、系统性、动态性和约束性等特点,有助于企业全面协调发展。预算管理的功能预算管理可以提供计划、控制、协调和考核等功能,帮助企业实现目标和提高经营管理水平。预算管理的目标和作用1提高经营效率预算管理有助于合理配置资源,提高资金利用效率,降低运营成本,增强企业整体经营效率。2增强风险控制能力预算管理可以提前识别和应对各种内外部风险,为企业应对不确定性提供依据。3加强管理决策支持预算管理可为公司战略决策和日常经营决策提供有效数据支持,促进决策科学化。4实现利润目标预算管理有助于公司合理确定利润目标,并采取有效措施实现利润最大化。预算编制的原则协同性各部门和单位需密切配合,共同编制综合性的全面预算。目标导向预算应围绕企业的经营目标和发展战略来编制,确保资源合理配置。平衡性预算编制要注重收支、投入产出等各方面的均衡,确保企业健康运转。灵活性预算方案需适当留有调整余地,以应对可能发生的变化。预算管理的程序1预算编制根据企业目标和经营计划，制定详细的预算方案2预算审核对预算方案进行全面审查和审核3预算批准由管理层审批通过预算方案4预算执行根据批准的预算方案组织实施各项经营活动5预算分析对预算执行情况进行分析,发现并解决问题预算管理的程序包括预算编制、预算审核、预算批准、预算执行和预算分析等关键步骤。企业需要严格遵循这一程序,确保预算管理的全面性和有效性。收支预算的编制1收入预算根据市场分析和历史数据预测未来收入2成本预算对各项成本进行细化和预测3费用预算结合业务计划对管理费用进行预算4利润预算综合收支预算计算出当期利润目标收支预算是全面预算管理的核心内容,通过合理估算和预测未来的收入、成本、费用等,综合编制而成。这一过程需要结合市场分析、历史数据和业务计划,对各项指标进行细化预测,最终得出利润预算目标。现金预算的编制1现金收支预测基于公司的销售预算和采购预算等,制定未来一段时间内的现金收支预测。2现金流量分类将现金收支划分为经营活动现金流、投资活动现金流和筹资活动现金流。3现金预算编制根据现金收支预测,编制详细的现金预算,确保现金余额能满足公司运营需求。财务预算的编制收支平衡确保公司收支保持平衡,营收足以覆盖各项支出。资金调度合理安排资金流向,满足公司日常经营和投资需求。盈利预测基于收支预算,预测公司未来的利润和现金流情况。风险管控评估各种不确定因素,制定应对措施降低经营风险。营业成本预算的编制1原材料成本根据销售预算估算生产所需原材料数量2直接人工成本按照生产工时和人工工资率进行测算3制造费用包括间接材料、间接人工和制造费用营业成本预算是根据销售预算和生产预算，对各项生产成本要素进行动态测算的过程。主要包括原材料成本、直接人工成本和制造费用三大部分。通过对这些成本要素的预算编制，可以全面掌握企业营运成本状况，为后续利润预算的编制提供基础数据。销售预算的编制1分析市场需求根据市场调研和历史销售数据,分析未来产品的需求趋势,为销售预算提供基础依据。2制定销售计划结合产品特性、目标客户群、销售渠道等,制定详细的销售目标和策略,为销售预算的编制提供方向。3估算销售数量根据市场需求和销售计划,合理预测各产品的销售数量,为后续的收入预算提供依据。人工成本预算的编制1工资预算根据岗位、工作时间等因素合理预算直接人工工资2福利预算包括社保、住房公积金等员工福利支出3培训预算提高员工技能水平的各项培训费用4劳务外包预算外包临时性或专业性劳务的成本人工成本预算是企业全面预算管理的重要组成部分。需要结合企业的人力资源规划，综合考虑直接工资、福利、培训等各项人工成本因素，并合理预算外包劳务的使用情况。通过人工成本预算的编制，企业可以更好地控制人力资源成本,提高经营效率。设备预算的编制评估设备需求根据生产计划和业务需求,评估未来所需的新设备和设备更新的需求。调研市场价格收集不同品牌和型号设备的价格信息,并考虑运输、安装等附加成本。编制设备预算将需求数量和单价相乘,编制出详细的设备采购预算。预测维修费用根据设备的使用寿命和维修记录,预测未来的设备维修费用。制定设备更新计划结合设备的折旧情况,制定合理的设备更新计划,优化资产配置。行政费用预算的编制1预算编制确定行政费用开支预算2预算监控追踪和分析实际费用3预算