2025年全过程审计方案.pdfVIP

博观而约取，厚积而薄发。——苏轼

全过程审计方案

全过程跟踪审计工作方案

会计师事务所作为*新建项目全过程跟踪审计的服务者，根据《会

计师事务所从事基建建设工程预算、结算决算审核暂行办法》（财协

·[2025]103号）、《基本建设工程竣工决算报告编制办法（试

行）》、和《独立审计具体准则第3号—审计计划》，制定了新建电

源项目全过程跟踪审计工作方案，以组织实施本次审计工作。

一、审计的目的

加强工程项目财务核算，规范工程结（决）算管理，降低工程造

价。确定项目投资的合法性、公允性、合理性。

二、审计范围

从项目立项到竣工结算的全过程审计和财务竣工决算审计。

三、审计程序

第一阶段项目初审

1、就审计目的、审计内容和审计要求与被审计单位进行沟通，签

订业务约定书；

2、向委托方提交审计所需资料清单；

3、了解基本情况：工程概括、项目审批情况、施工进展情况、招

投标情况、合同签订情况、工程分包情况、甲供材情况、监理制执行

情况、工程组织管理情况、财务核算情况、工程结算情况等；

4、工程立项及前期费用审核：开工前的项目立项、可行性研究、

初步设计、概算、项目报建及开工等各项审批手续是否完备、合法；

5、工程招投标与合同的审核；

6、项目组织管理的审核；

7、财务核算的审核；

8、对审核中发现的问题进行总结，与被审计单位进行沟通，提出

管理建议；并向集团公司提交初审报告。

9、与被审计单位协商，根据单项工程的结算进度，分阶段安排工

程结算审计。

子曰:“知者不惑，仁者不忧，勇者不惧。”——《论语》

第二阶段建设期间审计

1、按单项工程完工进度和结算进度，按约定进行阶段性的工程结

算审核。审核前向被建设单位提供工程结算审核所需要的资料清单，

作好审核准备。

2、会同建设单位、施工单位对有关项目进行现场勘察核实，界定

各施工单位的施工范围和造价。

3、初步审核后出具审核表，有委托方负责项目的有关人员参加，

由审核工程师与施工单位针对初审意见中的分歧问题交换意见。期间

审计人员与建设单位密切配合，及时沟通。

4、达成一致意见后，在工程审核定案表上三方（审计、建设、施

工单位）签章确认，根据业务需要出具阶段性工程结算审核报告。

5、按双方商定时间安排，进行咨询性财务审计，对审计发现问题

提供咨询意见，为顺利进行工程决算创造条件。

6、针对审计中发现的问题，及时提出管理建议。

第三阶段工程竣工结算审核和财务竣工决算审核

1、工程竣工交付使用工程结算全部完成后，在过程审计基础上，

开始工程竣工结算审核工作。工作程序与建设期内基本一致，最终出

具工程竣工结算审核报告。

2、在工程竣工结算审核完成后，被审计单位开始编制财务竣工决

算报表，在此之前，审计人员提供必要的指导。

3、被审计单位编制完成财务竣工决算报表，根据审计要求准备齐

全审计资料后，开始进入财务竣工决算审计程序。

4、财务竣工结算审计具体实施：

（1）被审计单位提供审计资料。

（2）审查工程项目立项手续是否齐全