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二节销售与收款循环控制测试da01-16注会审计基础16zksj fyljc.pdf

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    第二节销售与收款循环的控制和控制测试

    二、收款的控制

    1.销售收入应及时入账，不得账外设账，不得擅自坐支现金[坐支须经银行批准/16

    P270]。

    2.建立应收账款账龄分析制度和逾期应收账款催收制度。由销售部门负责催收应收账款

    [谁的孩儿谁抱着]，部门督促销售部门催收。催收无效的逾期应收账款可走法律程序。

    3.对可能成为坏账的应收账款应报告有关决策机构，确定

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