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《增值税VA》课件
目录
•增值税基本概念与原理
•纳税人身份识别与权利义务
•进项税额抵扣与转出处理
•销项税额计算与申报缴纳
•增值税专用发票管理与使用
•增值税优惠政策与税收筹划
01
增值税基本概念与原理
增值税定义及特点
增值税是一种流转税，以商品增值税实行价外税，由消费者负增值税具有征收的普遍性和连续
（含应税劳务）在流转过程中产担，有增值才征税，没增值不征性，能够平衡税负，促进公平竞
生的增值额作为计税依据而征收。税。争。
增值税征收范围与对象
增值税的征收范围包括销售货增值税的纳税人包括在中国境对于不同行业和不同规模的纳
物、提供加工、修理修配劳务内销售货物或提供加工、修理税人，增值税的征收方式和税
以及进口货物等。修配劳务以及进口货物的单位率也有所不同。
和个人。
增值税计算原理及方法
增值税的计算原理是基于商品或劳务在流转过程增值额等于销售额减去购进额，其中销售额为纳
中的增值额来计算税额。税人销售货物或提供劳务向购买方收取的全部价
款和价外费用。
增值税的计算方法包括一般计税方法和简易计税在计算增值税时，还需要注意一些特殊规定和税
方法，其中一般计税方法适用于一般纳税人，简收优惠政策，如免税、减税、退税等。
易计税方法适用于小规模纳税人和特定行业的一
般纳税人。
02
纳税人身份识别与权利义务
纳税人身份识别标准
010203
税务登记纳税人识别号纳税人类别
纳税人需依法进行税务登每个纳税人都有一个唯一根据纳税人的经营规模、
记，取得税务登记证，作的纳税人识别号，用于标会计核算健全程度等标准，
为纳税人的身份证明。识纳税人的身份。将纳税人分为一般纳税人
和小规模纳税人。
纳税人权利与义务概述
纳税人权利
包括知情权、必威体育官网网址权、税收监督权、纳税申报方式选择权、申请延期申报权、申请延期缴纳税款权、申请退还多
缴税款权、依法享受税收优惠权等。
纳税人义务
包括依法进行税务登记的义务；依法设置账簿、保管账簿和有关资料以及依法开具、使用、取得和保管发票的义
务；财务会计制度和会计核算软件备案的义务；按照规定安装、使用税控装置的义务；按时、如实申报的义务；
按时缴纳税款的义务；代扣、代收税款的义务；接受依法检查
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