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《财政学》课程教学大纲

课程概述与目标财政收入原理及实践财政支出理论与实践政府预算管理与改革财政政策理论与实践国际财政交流与合作contents目录

01课程概述与目标

财政学定义及研究领域财政学定义财政学是研究政府收支活动及其经济效应的学科，主要关注政府如何筹集和使用财政资金，以满足社会公共需要并实现经济稳定发展。研究领域财政学的研究领域包括财政收入、财政支出、财政管理、财政政策等方面，涉及税收、国债、预算管理、社会保障等具体内容。

能力目标培养学生运用财政学知识分析现实问题的能力，提高学生的经济素养和决策能力。情感、态度和价值观目标引导学生树立正确的财政观念，理解政府财政在经济发展和社会进步中的重要作用，增强学生的社会责任感和公共意识。知识目标通过本课程的学习，学生应掌握财政学的基本概念和原理，了解财政收支的主要内容及财政政策的基本框架。课程目标及要求

课程内容01本课程主要包括财政学导论、财政收入、财政支出、财政管理、财政政策等内容，具体涵盖税收原理、税收制度、国债理论、预算管理、社会保障等方面的知识。教学方法02采用讲授、案例分析、课堂讨论等多种教学方法，鼓励学生积极参与课堂互动，提高教学效果。课程安排03本课程共36学时，每周2学时，共18周。课程安排遵循由浅入深、由理论到实践的原则，确保学生逐步掌握财政学的基本知识和技能。课程设置与安排

02财政收入原理及实践

03财政收入规模衡量一国政府财力的重要指标，政府在社会经济活动中职能范围的大小决定财政收入规模。01财政收入定义指政府为履行其职能、实施公共政策和提供公共物品与服务需要而筹集的一切资金的总和。02财政收入分类包括税收收入、国有资产收益、国债收入和收费收入以及其他收入等。财政收入概念及分类

税收是国家为满足社会公共需要，凭借公共权力，按照法律所规定的标准和程序，参与国民收入分配，强制取得财政收入所形成的一种特殊分配关系。税收概念及特征包括纳税人、课税对象、税率、纳税环节、纳税期限、加成征收、减税免税等。税制构成要素按课税对象可分为流转税、所得税、资源税、财产税和行为税等。税种分类税收原理与制度设计

非税收入定义指除税收以外，由各级政府、国家机关、事业单位、代行政府职能的社会团体及其他组织依法利用政府权力、政府信誉、国家资源、国有资产或提供特定公共服务、准公共服务取得的财政性资金。非税收入形式包括行政事业性收费、政府性基金、国有资源有偿使用收入、国有资产有偿使用收入、国有资本经营收益等。非税收入特点具有灵活性、多样性、非强制性和有偿性等特征。非税收入形式及特点

03财政支出理论与实践

财政支出是政府为履行其职能而支出的一切费用的总和，是政府分配活动的一个重要方面。按照政府职能分类可分为经济建设支出、社会文教支出、国防支出、行政管理支出和其他支出；按经济性质分类可分为购买性支出和转移性支出。财政支出概念及分类财政支出分类财政支出定义

010203购买性支出政府用于购买为执行财政职能所需要的商品和劳务的支出，包括购买政府进行日常政务活动所需要的商品与劳务的支出和购买政府进行投资所需要的商品与劳务的支出。转移性支出政府无偿向居民和企业、事业以及其他单位供给财政资金，政府对科技、教育等公益事业的支出，大多属于转移性支出。比较分析购买性支出是通过支出使政府掌握的资金与微观经济主体提供的商品与劳务相交换，政府直接以商品和劳务的购买者身份出现在市场上；转移性支出则是通过支出使政府所掌握的资金转移到领受者手中，是资金使用权的转移。购买性支出与转移性支出比较

要点三成本效益分析法将一定时期内项目的总成本与总收益进行对比分析的一种方法，通过多个预选方案进行成本效益分析，选择最优的支出方案。要点一要点二最低成本法也称最低费用选择法，适用于那些成本易于计算而效益不易计量的支出项目，如社会保障支出项目，该方法只计算项目的有形成本，在效益既定的条件下分析其成本费用的高低，以成本最低为原则来确定最终的支出项目。综合评价法在上述两种方法的基础上，综合考虑多方因素，进行系统的综合评价，以得出更全面、更客观的财政支出效益评价结果。要点三财政支出效益评价方法

04政府预算管理与改革

政府预算是指经法定程序批准的国家年度财政收支计划，反映政府活动范围、方向及政策，体现政府年度工作重点及方向。政府预算定义政府预算具有分配、调节、监督等功能，是财政分配的基本形式，体现国家方针政策及政府活动范围。政府预算功能包括预算编制准备、收入预算编制、支出预算编制、预算草案形成及审批等步骤。编制流程政府预算概念、功能及编制流程

预算外资金定义预算外资金是指国家机关、事业单位和社会团体为履行或代行政府职能，依据国家法律、法规和具有法律效力的规章而收取、提取和安排使用的未纳入国家预算管理的各种财政性资金。预算外资金管理包括