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CPA《税法》试题及答案

一、单项选择题（每题2分，共40分）

1.以下哪种情况不属于增值税的纳税义务人？

A.销售货物

B.提供应税劳务

C.进口货物

D.购买自用的小汽车

2.我国增值税的税率不包括以下哪一项？

A.6%

B.9%

C.13%

D.15%

3.以下哪种情形不适用简易计税方法？

A.小规模纳税人

B.一般纳税人提供公共交通运输服务

C.一般纳税人销售旧货

D.一般纳税人提供餐饮服务

4.企业所得税的税率一般为以下哪一项？

A.15%

B.20%

C.25%

D.30%

5.以下哪种情形不属于个人所得税的征税对象？

A.工资、薪金所得

B.个体工商户的生产、经营所得

C.劳务报酬所得

D.国债利息收入

6.以下哪种税收属于中央和地方共享税？

A.增值税

B.消费税

C.营业税

D.个人所得税

7.以下哪种情况适用印花税的征收？

A.购买商品房

B.购买汽车

C.签订购销合同

D.领取营业执照

8.以下哪种情况不适用关税的征收？

A.进口货物

B.出口货物

C.转口货物

D.过境货物

9.以下哪种税收属于行为税？

A.增值税

B.消费税

C.城市维护建设税

D.企业所得税

10.以下哪种情况适用房产税的征收？

A.个人出租住房

B.企业购买土地

C.个人购买商铺

D.企业购买办公楼

答案：

1.D

2.D

3.D

4.C

5.D

6.A

7.C

8.D

9.C

10.A

二、多项选择题（每题2分，共40分）

1.以下哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供应税劳务

C.进口货物

D.转让无形资产

2.企业所得税的税收优惠包括以下哪些？

A.小型微利企业优惠

B.高新技术企业优惠

C.软件企业优惠

D.文化产业优惠

3.个人所得税的征收对象包括以下哪些？

A.工资、薪金所得

B.个体工商户的生产、经营所得

C.劳务报酬所得

D.稿酬所得

4.以下哪些情况适用印花税的征收？

A.签订购销合同

B.签订借款合同

C.领取营业执照

D.购买商品房

5.以下哪些税收属于地方税？

A.增值税

B.消费税

C.城市维护建设税

D.个人所得税

6.以下哪些情况适用房产税的征收？

A.个人出租住房

B.企业购买土地

C.个人购买商铺

D.企业购买办公楼

7.以下哪些情况适用关税的征收？

A.进口货物

B.出口货物

C.转口货物

D.过境货物

8.以下哪些属于企业所得税的扣除项目？

A.工资、薪金支出

B.租金支出

C.利息支出

D.捐赠支出

9.以下哪些属于增值税的进项税额？

A.购买原材料支付的增值税

B.购买设备支付的增值税

C.支付的运费

D.支付的咨询费

10.以下哪些属于个人所得税的专项附加扣除？

A.子女教育

B.继续教育

C.大病医疗

D.住房贷款利息

答案：

1.ABCD

2.ABCD

3.ABCD

4.ABCD

5.C

6.AC

7.ABC

8.ABCD

9.ABC

10.ABCD

三、判断题（每题2分，共20分）

1.增值税专用发票只能由一般纳税人使用。（对/错）

答案：对

2.企业所得税的计税依据是企业的利润总额。（对/错）

答案：错（计税依据是企业的应纳税所得额）

3.个人所得税的征收对象包括稿酬所得、特许权使用费所得等。（对/错）

答案：对

4.印花税属于地方税。（对/错）

答案：对

5.关税属于中央税。（对/错）

答案：对

6.企业所得税的税率一般为25%。（对/错）

答案：对

7.增值税的税率包括6%、9%、13%等。（对/错）

答案：对

8.个人所得税的专项附加扣除包括子女教育、继续教育等。（对/错）

答案：对

9.房产税属于地方税。（对/错）

答案：对

10.城市维护建设税属于中央和地方共享税。（对/错）

答案：错（城市维护建设税属于地方税）

四、案例分析题（每题10分，共30分）

1.甲公司为一家增值税一般纳税人，主要从事服装生产。2019年，甲公司实现销售收入1000万元，其中销售给乙公司500万元，销售给丙公司300万元，销售给其他小规模纳税人200万元。请问甲公司2019年的增值税销售额为多少？

答案：甲公司的增值税销售额为1000万元。

解析：增值税销售额是指纳税人销售货物、提供应税劳务和进口货物的销售额。本题中，甲公司销售给乙公司、丙公司和其他小规模纳税人的金额均属于增值税销售额。

2.乙公司为一家增值税一般纳税人，主要从事电子产品生产。2019年，乙公司购进原材料200万元，其中含增值税税额20万元。请问乙公司20