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审计基础知识培训

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目录

审计概述

审计类型与程序

审计方法与技巧

审计实务操作指南

审计职业道德与法律责任

01

审计概述

PART

审计是一种独立性的经济监督活动，由专设机关依照法律对国家各级政府及金融机构、企业事业组织的重大项目和财务收支进行事前和事后的审查。

审计的定义

审计是一种经济监督活动，具有独立性、权威性和公正性。独立性是审计的本质特征，权威性是审计的必要条件，公正性是审计的核心理念。

审计的性质

审计的定义与性质

中国内部审计的发展历程

《审计研究资料》创刊于1997年，后更名为《中国内部审计》，成为中国内部审计协会主办的国家级刊物。

审计的起源

审计的起源可以追溯到古代，例如在中国周代就有审计官员对财政收支进行审查。

审计的发展历程

审计随着经济的发展和社会的进步而不断发展完善，经历了从简单到复杂、从单一到综合的演变过程。

审计的历史与发展

审计的目的

审计的目的是通过审查被审计单位的财政、财务收支及其有关经济活动，评价其真实性、合法性和效益性，以维护经济秩序和促进廉政建设。

审计的意义

审计对于保障国家经济安全、促进经济发展、加强廉政建设、提高资金使用效益等方面具有重要意义。同时，审计也是企业加强内部管理、提高经济效益的重要手段。

审计的目的与意义

02

审计类型与程序

PART

财务报表审计、合规性审计、绩效审计。

按审计目标分类

按审计范围分类

按审计时间分类

内部审计、外部审计。

事前审计、事中审计、事后审计。

审计的主要类型

审计程序简介

计划阶段

调查了解被审计单位的基本情况；与被审计单位签订业务约定书；初步评价被审计单位的内部控制；确定重要性水平；分析审计风险；编制审计计划。

实施审计阶段

对被审计单位内部控制进行控制测试；对会计报表项目进行实质性测试。

审计完成阶段

整理、评价执行审计业务中收集到的审计证据；复核审计工作底稿；形成审计意见，编制审计报告。

03

审计方法与技巧

PART

审计方法概述

按照经济业务发生的先后顺序，依次进行审查和核对，以全面了解经济业务的真实性和合法性。

顺查法

按照经济业务发生的相反顺序，从经济活动的最终结果出发，逆向审查经济业务的真实性和合法性。

通过仔细阅读和审查被审计单位的会计资料和其他相关资料，发现其中的问题和疑点，进而进行深入的审计。

逆查法

根据审计目标和被审计单位的实际情况，随机抽取部分经济业务进行审查，以推断整体经济业务的真实性和合法性。

抽查法

01

02

04

03

审阅法

审计技巧分享

沟通协调技巧

01

与被审计单位和相关人员进行有效沟通，了解经济业务的背景和实际情况，以便更好地开展审计工作。

分析性审计技巧

02

运用财务分析和比率分析等方法，对经济业务进行定量分析和比较，以发现其中的异常和潜在风险。

信息技术审计技巧

03

利用计算机和审计软件等工具，提高审计效率和准确性，同时降低审计风险。

法律法规和审计准则的运用技巧

04

熟悉和掌握相关法律法规和审计准则，确保审计工作的合法性和规范性，同时合理运用审计准则中的相关条款，提高审计工作的质量和效果。

04

审计实务操作指南

PART

审计准备工作

确定审计目标与范围

明确审计目的，界定审计范围，了解被审计单位的基本情况。

制定审计计划

根据审计目标与范围，制定详细的审计计划，包括审计程序、时间表和资源分配等。

组建审计团队

根据审计任务需求，挑选具备相关专业知识和技能的审计人员，组建高效的审计团队。

收集审计资料

提前收集与被审计单位相关的法规、政策、制度、财务报表等资料，为后续审计工作提供支持。

按照审计计划，有序地执行审计程序，如询问、观察、检查、函证等，以获取充分、适当的审计证据。

识别审计过程中的风险点，评估其对审计目标的影响，并采取相应的应对措施。

与被审计单位保持密切沟通，及时解答疑问，协调解决审计过程中遇到的问题。

详细记录审计过程、审计发现和审计证据，确保审计工作的可追溯性。

现场审计实施要点

实施审计程序

风险评估与应对

保持沟通与合作

记录审计过程

撰写审计报告

审核与批准

根据审计结果，撰写客观、公正、清晰的审计报告，包括审计概况、审计发现、审计建议等内容。

审计报告需经过审计团队内部审核，确保报告内容准确、完整，并报请上级审批。

审计报告撰写及后续工作

报告传达与整改

将审计报告传达给被审计单位，并督促其按照审计建议进行整改，落实改进措施。

后续审计与跟踪

对被审计单位的整改情况进行后续审计，确保问题得到彻底解决，同时总结经验教训，提高审计效果。

05

审计职业道德与法律责任

PART

诚信与客观

审计人员必须以诚信为本，遵循客观公正的原则，不偏不倚地记录和报告审计结果。

专业胜任能力

审计人员应具备足够的专业知识和技能，以确保审计工作的质